Trabajo De Auditoria



La compensación de los funcionarios y directores.
Convenios sobre gratificaciones y participación en las entidades en las utilidades.
Convenios sobre pensiones y retiros.
Contratos con funcionarios ejecutivos.
Contratos sindicales.
Declaraciones de dividendos.
Autorizaciones para aumentos y disminuciones de acciones.
Compras y venta de acciones en tesorería.
Caducidad de los derechos desuscripciones de acciones.
Autorizaciones para emisiones de bonos u otras formas de propiedad.
Autorización para contraer préstamos o financiamientos.
Autorización para la construcción o adquisición de bienes de capital (activo fijo).
Autorización para la compra y venta de sus valores bursátiles para inversión.
Contratos de compras materiales y sus condiciones.
Contratos de venta y sus condiciones.Procedimientos para los presupuestos.
Procedimientos en los casos de utilidades pendientes de aplicación.
Métodos de depreciación.
Finanzas
Método de elección de funcionarios
Depósitos autorizados y firmas autorizadas para los cheques.
Instrucciones de la oficina central a las sucursales.

Muestreo
Es la selección de una parte de un fondo de material similar u homogéneo, que sea representativa de latotalidad.
Todas las facturas de venta toman un conjunto y las facturas especialmente seleccionadas para examen constituyen la muestra.
En caso que las minutas no estén en condición satisfactoria, debe hacerse del conocimiento del cliente. Cuando toma notas del libro de minutas, el debe saber distinguir entre datos de interés y datos triviales.
Examínese el libro de minutas y anótese todos lossucesos de interés mencionados en ellas. Deben tomarse en consideración los puntos siguientes.
Autorizaciones para emisores y retiro de acciones de capital.
Autorizaciones para la venta o función de la empresa.
El método para elegir directores.
La fecha, lugar y quórum necesario para celebrar las asambleas.
El método de votación de acciones.
Al examinarlas minutas el auditor debe asegurarse de quelas decisiones tomadas por los accionistas se siguen debidamente en cuanto se refiere al consejo de directores y a los funcionarios de la compañía.
Examinar todos los contratos y extractarse las disposiciones importantes.
El objeto principal es determinar que se ha cumplido con las disposiciones dictadas en cada uno de los casos.
Una prueba consiste en examinar o comprobar la calidad de los datos ala totalidad se le da el nombre de la masa. El cambio de una selección arbitraria de muestras a la selección estadística se logra aplicando las cuatro etapas al proceso de examen, todas son independientes entre sí.
Las cuatro etapas del muestreo estadístico son las siguientes:
1. EL PROYECTO
2. OBTENCION DE LA MUETRA
3. VALORIZACION ESTADISTICA
4. DETERMINACION DE LA EXACTITUD DE LOS RESULTADOSDEL MUESTREO
El objeto del muestreo y de las pruebas puede explicarse de la manera siguiente:
Acelerar la práctica de la auditoria.
Reducir el costo de la auditoria.
Alcanzar conclusiones acerca de la calidad del todo y la aceptabilidad o inaceptabilidad resultantes de los documentos financieros y de las operaciones.
Asegurar la exactitud de las conclusiones relacionadas con cualquier sector delas cuentas y de la contabilidad.


Orientar a la auditoria para que formule un dictamen acerca de la imparcialidad de presentación de los estados financieros.

TIPOS DE MUESTRAS
Existen varios tipos de muestras:

Muestra de criterio.
Muestra en bloque o en grupo.
Muestra sencilla al azar.
Muestra sencilla.
Muestra doble.
Muestra múltiple o en secuencia.
Muestra estratificada al azar.

Para usarcualquier plan de muestreo, el auditor debe definir por anticipado:

Un nivel satisfactorio de cálida para los datos que se examinan.
El riesgo en que el nivel de calidad satisfactoria establecida pueda causar la recusación de un conjunto satisfactorio.
Un nivel inaceptable de calidad para los datos que se examinan.
El riesgo de que el nivel de calidad satisfactorio establecido pueda ser causa de...