Trabajo de carta de los contribuyentes y visitas domciliaras

UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO.
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES.

Tema: Carta de Derechos de contribuyentes audito y visita domiciliaria.

Materia: Derecho Fiscal II

Lic. Cleopatra Hernández Sosa

Alumnos: Marco Favio Juárez Arias.

Julio Cesar Mandujano Aguilar.

Pedro Piñon Arriola.

Cristina Camarena Arciga.

Fecha de entrega 8 de Noviembre del 2011.INDICE
INTRODUCCION 4
Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado 5
Sujetos y entidades considerados grandes contribuyentes 5
Derechos del contribuyente durante los actos de fiscalización 6
Actos de fiscalización 6
Visita domiciliaria 6
Obligaciones de las autoridades revisoras 7
Obligaciones del contribuyente 7
Acceso a la contabilidad 7
Obtención de copias de lacontabilidad 7
Aseguramiento precautorio de la contabilidad, bienes, mercancías o de la negociación del contribuyente 8
Requisitos de las órdenes de visita 8
Reglas que deben cumplirse para iniciar la visita 8
Lugar donde se practica la visita 8
Días y horas en que puede efectuarse la visita domiciliaria 8
Desarrollo de la visita domiciliaria 9
Parciales 9
Última acta parcial 9
Actafinal 9
Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera derivado de una visita domiciliaria. 9
Casos en los que procede la conclusión anticipada de una visita domiciliaria 10
Orientación al contribuyente por las autoridades fiscales 10
Visitas domiciliarias practicadas por entidades federativas o el Distrito Federal(facultades delegadas) 10
Revisión de gabinete 10
Concepto yprocedimiento 10
Desarrollo de la revisión de gabinete 11
Notificación del oficio de solicitud de información 11
Forma de presentar la información requerida 11
Emisión del oficio de observaciones 11
Emisión de la resolución determinativa del crédito 11
Verificación de vehículos en tránsito y mercancía en transporte 11
Derechos de las personas que transportan mercancías de procedenciaextranjera o circulan en vehículos de procedencia extranjera. 11
Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera 12
Autocorrección fiscal 12
Requisitos 12
Beneficios 13
Pago en parcialidades 13
Reposición del procedimiento 14
Pago de contribuciones y multas 14
Medios de defensa del contribuyente 14
Recurso de revocación 14
Juicio Contencioso Administrativo Federal (Juicio de nulidad)14
Procedimiento Administrativo 14
Revisión administrativa 14
ACTOS DE MOLESTIA 15
LA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA 15
Objeto 16
El lugar. 16
Generalmente las visitas domiciliarias se llevan a cabo en el domicilio fiscal del contribuyente, pero existe la posibilidad de que la visita se lleve a cabo en diversos lugares o domicilios del contribuyente. Ello, toda vez que si bien ladisposición constitucional establece como requisito el señalamiento del “lugar” que va a ser objeto de la visita, ello no puede interpretarse en el sentido de que el legislador se refirió a un solo lugar o sitio, pues esto equivaldría a cerrarle al fisco cualquier posibilidad real de vigilancia y verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales. 17
Nombre de los visitadores. 17
Nombre delvisitado. 17
Apercibimiento. 17
INICIO DE LA VISITA DOMICILIARIA. 18
Entrega de la orden de visita. 18
Citatorio. 18
Cambio de domicilio. 18
Inicio de la visita. 18
Identificación de los visitadores. 18
Testigos. 19
Visitas en varios domicilios. 19
Aseguramiento de contabilidad. 19
Aseguramiento de bienes. 20
Embargo precautorio. 20
DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA.20
Levantamiento de actas. 20
Actas circunstanciadas. 20
Papeles de trabajo. 21
Sustitución de testigos. 21
Requerimiento de información. 21
Última acta parcial. 22
CONCLUSIÓN DE LA VISITA. 22
Acta final. 22
Plazo máximo 22
Suspensión del plazo 23
Determinación del crédito fiscal 23
VISITAS DOMICILIARIAS SOBRE EJERCICIOS PREVIAMENTE REVISADAS 23
VISITAS DOMICILIARIAS EN...