Trabajo de Fraude



Universidad de Panamá
Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad
Escuela de Contabilidad
Licenciatura en Contabilidad y Auditoría


PREVENCION Y DETECCIÓN DEL FRAUDE FINANCIERO
EL FRAUDE EN DIVERSOS SECTORES
Facilitador: Dr. Antonio Reid


CN21A – Grupo Asignado No. 1


Integrantes:
Avecilla, Rafaelcéd.: 8-751-1665
Checa, José Manuel céd.: 8-751-1665
López, Alis ced: 8-884-106
Peralta, Odino céd.: 8-886-432
Ramos, Ilanys céd.: 9-7381-222
Samaniego, Jorge céd.: 8-882-290


2015


INDICE
Introducción iii
Capítulo 1. Definición y Tipos deFraudes 4

1. Definición 4

2. Tipos de Fraude 4

A. Fraude de ley 4

B. Fraude fiscal 4

C. Fraude electoral 5

Tipos de Fraude Electoral: 5

i. - Electrónico 5
ii. - Mediático 5
iii. - En las urnas 5

D. Fraude bancario 5

i. Realizados por los bancos 6
ii. Contabilidad bancaria 6
iii. Contralos bancos 7
iv. Contra la banca, el Estado y la sociedad 8
v. Riesgos y penas relacionadas al fraude bancario 10

E. Fraude en las empresas manufactureras y de servicios 12

Capítulo 2. Los Niveles de Corrupción en Panamá 16

1. Afectaciones 18

2. Causas 18

3. Posibles Soluciones 19

Conclusiones22
Bibliografía 23


INTRODUCCIÓN
El fraude, una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la utilización de la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado como un delito, el informe muestra la manera en que son afectados diversos sectores empresariales mediante el mismo, los medios más vulnerables, y comomediante la auditoria podemos conseguir un control y chequeo del campo para evitar tipos de fraudes que pueden ser muy dañinos a una corporación o empresa, fraudes hay muchos tipos, algunos de los cuales resaltamos con una breve descripción, cabe destacar que aunque se puede controlar de cierta manera es casi imposible terminar con el fraude por su manera de evolucionar en nuevos fraudes yestrategias de la mente que al crea. Pero su detección a tiempo puede ahorrarnos un mal rato e inclusive pérdidas muy generosas económicamente.


















CAPITULO 1. Definición y Tipos de Fraudes
1. Definición
El fraude es la acción contraria a la verdad y a la rectitud o ley -fraude de ley-, que perjudica a la persona contra quien se comete
Tipo penal del fraude:
El núcleo del tipo penal de estafaconsiste en el engaño. El sujeto activo del delito se hace entregar un bien patrimonial, por medio del engaño o amparándose en cláusulas abusivas existentes en un contrato.
2. Tipos de Fraude:
Fraude de ley
Fraude fiscal
Fraude electoral
Fraude bancario
Pump and dump
A. FRAUDE DE LEY: o fraude a la ley es la realización de una estafa o fraude por medio de un acto o negocio jurídico amparándose enuna normativa existente con la finalidad de alcanzar ciertos objetivos, que, no siendo los propios de esa norma, sean además contrarios a otra ley existente del ordenamiento jurídico.1 El fraude de ley puede suponer la nulidad de la norma aplicada si es contraria al ordenamiento jurídico superior.

B. FRAUDE FISCAL: o fraude al fisco es el fraude cometido contra la Hacienda pública, en forma deevasión de impuestos o de cualquier otra irregularidad que tenga como consecuencia un beneficio ilícito o no declarado, con consecuencias fiscales. Cuando supera una cierta cuantía, se considera delito fiscal, pudiéndose sancionar con penas privativas de libertad; mientras que los fraudes de menor cuantía se tramitan por vía administrativa, sancionándose con multas.

En algunos casos el fraude...