Trabajo de investigacion

DISEÑANDO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DISEÑO DEL SISTEMA
Consiste en :
Armar el flujo de información
Diseñar los sistemas de control de custodia.
Debemos puntualizar como se realizan los intercambios en el ente.
El armado del sistema de control debe contener :
* los medios de información ( listado de computador , etc )
* los comprobantes y medios magnéticos de tratamiento ytraslado de información
* los procesos manuales y computarizados que se utilizan
* los procedimientos establecidos para que la operatoria funcione organizadamente
* los departamentos involucrados
* las personas involucradas
* los asientos para retención de datos
LOS PROCESOS DE CREACIÓN DE LOS CONTROLES
Tenemos que contemplar los aspectos relevantes para poder diseñar un sistemade control interno que consiste en los siguientes pasos :
* Identificar los departamentos involucrados y relacionarlos con documentos o medios magnéticos
* Analizar la segregación de funciones
* Identificar los puntos débiles de control
* Para cada punto de control posibles, detallar la totalidad de los errores posibles
* Para cada uno de los posibles errores arribaidentificados establecer un método de control
* Para los métodos de control establecidos analizar su costo beneficio
* Para los métodos de control establecidos analizar la segregación de funciones
ANÁLISIS DE PROCESO
1-Identificar los departamentos involucrados y relacionarlos con documentos o medios magnéticos
Cuando se diseña el flujo de información , se establece los medios en los cualesdicha información se almacena. Estos medios de información pueden ser magnéticos o medios manuales. Debemos entonces identificar los departamentos involucrados
2 – Analizar la segregación de funciones
La identificación expuesta se realiza con el objetivo de analizar la segregación dce funciones como un prerrequisito de control . Si no existe una adecuada segregación de funciones a nivel dela arquitectura del sistema el mismo se caracteriza por su falibilidad, es decir la posibilidad de que sea violado.
La segregación de funciones reviste fundamental importancia , tanto para el auditor , como para aquel que diseña el sistema, en la medida que el arquitecto quiera asegurar la relativa seguridad.
3 – Identificar los puntos de control
Debemos separar el procesamiento de la información entres categorías :
Procesamiento de la información
En el procesamiento se puede dar los errores establecidos en el capitulo 3, Tipos de errores y habrá que identificar donde se pueden producir esos errores de población y exactitud.
Captura de la información
Ver fig pag 135
Es la información que se captura dentro del proceso de información .
Custodia de los bienes
Aplican los mismos criteriosexpuestos para el punto anterior.
4 – Para cada punto de control detallar la totalidad de los posibles errores.
5 – Para cada uno de los posibles errores arriba identificados establecer un
método de control .
Se debe diseñar los controles que prevengan o detecten los posibles errores identificados el punto anterior.
6 – Para los métodos de control establecidos analizar su costo beneficio
Elcosto del control no puede ser mayor al valor que se controla. Pero es dificultoso determinar dicho valor. Este aspecto debe ser analizado para cada sistema y control en particular y depende de las características y valores organizacionales de cada empresa
7 – Para los métodos de control establecidos analizar la segregación de
funciones
Una vez establecidos los métodos de control lo quedebemos analizar es si las personas involucradas ene l proceso de control cumplen con los requisitos de separación de funciones. Aquí nos interesamos
º Que el control se de por oposición de intereses entre las partes a cargo de la operación
º Que los que tienen funciones exclusivas de control no estén involucrados en tareas operativas en relación con el sistema que se esta diseñando
 
MÉTODOS...