Trabajo derecho final

Régimen Fiscal de la Empresa, curso 2014-15

Ejercicios tema 1

1.- Explique brevemente los siguientes conceptos tributarios:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Impuesto.
Hecho imponible.
Sujeto pasivo.
Tipo de gravamen.
Recargo de apremio.
Pagos a cuenta.

2.- ¿Constituyen impuestos los siguientes pagos? En caso de serlo, ¿de qué impuesto se
trata?
a) El ingreso a cuenta efectuado por unbanco sobre el valor de mercado de un iPad
entregado a un particular, cliente de la entidad, como parte de la remuneración
de un determinado producto financiero.
b) El pago efectuado al Estado cuando se disuelve una sociedad.
c) El pago efectuado a un Ayuntamiento por el servicio de recogida de basuras en
la localidad.
d) El pago por la entrada a una piscina municipal.
e) El pago en aduanapor importar determinados bienes de un país extranjero.
f) El pago efectuado en un “parquímetro” para poder aparcar un vehículo en la
zona azul del Servicio de Estacionamiento Regulado del Ayuntamiento de
Madrid.
g) El pago de la matrícula en una universidad privada. ¿Y si fuera una universidad
pública?
h) Una multa impuesta a un bar de copas por superar los niveles de ruido admitidos
en unazona residencial.
i) El pago anual al Ayuntamiento por ser titulares de un vehículo / de un piso / de
una finca rústica.
j) La cantidad pagada al ayuntamiento por una empresa constructora que tiene
temporalmente ocupada una acera con un contenedor de obra.
k) El pago efectuado anualmente al Ayuntamiento por una plaza de garaje en un
parking público, cedida en usufructo a un particular.
l)La cantidad recaudada por el Ayuntamiento a las empresas ubicadas en un
polígono industrial para financiar la construcción de una nueva infraestructura
de gestión de residuos en dicho polígono.
3.- ¿Qué significa la expresión “devengo de un tributo”? Averigüe consultando la
oportuna normativa fiscal cuándo se devengan los siguientes impuestos:
a) El IRPF.
b) El Impuesto sobre Vehículos deTracción Mecánica.
c) El IVA.
d) El Impuesto de Sociedades.
e) El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
4.- ¿Qué es un sistema de “estimación objetiva” de la Base Imponible? ¿Cuál es su
justificación?
5.- La cuota líquida de un impuesto:
a) Es igual a la cuota íntegra menos los pagos a cuenta.
b) Es igual a la cuota diferencial más las deducciones.
c) Es la parte de la cuota impositiva que sepaga en efectivo.

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Ejercicios tema 1

d) Se obtiene restando a la cuota íntegra las deducciones en la cuota.
6.- ¿Qué consecuencias tendrán, en términos de recargos, las siguientes situaciones?:
a) Juan paga el IBI cuarenta días después de finalizado el plazo marcado por su
Ayuntamiento.
b) Eugenia presenta fuera de plazo una autoliquidación delImpuesto sobre el
Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (cuota líquida=
8.500 €). El retraso ha sido de 15 meses.
7.- Explique la diferencia entre tipo medio y tipo marginal. ¿Cuál de los dos cree usted
más relevante desde el punto de vista de la planificación fiscal?
8.- Lea el apartado 3 del art. 56 de la Ley General Tributaria y explique brevemente su
razón de ser.9.- La entidad KA ha cobrado 60.000 € de dividendos (importe íntegro) por una
participación del 1% del capital que tiene en una sociedad extranjera. Sobre dicha
cantidad se ha cobrado el correspondiente impuesto sobre la renta de no residentes en el
país extranjero al tipo del 15%. Si KA tributa en España al 30%, y suponiendo que
aplica el método de imputación ordinaria para corregir la dobleimposición, la
deducción por doble imposición aplicable será:
a) 60.000 €
b) 18.000 €
c) 9.000 €.
d) 6.000 €.
10.- Si el impuesto soportado en el extranjero se cobra a un tipo superior al aplicado en
España:
a) El mecanismo de exención íntegra genera menor tributación global que la
imputación ordinaria.
b) La exención íntegra y la imputación ordinaria generan la misma tributación...