Trabajo ejercicio fiscal mexico

Páginas: 6 (1398 palabras) Publicado: 24 de junio de 2011
EL SEÑOR PEDRO MARÍN VARGAS OBTUVO INGRESOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES PRESTADOS A PERSONAS FÍSICAS Y MORALES, POR LO CUAL NECESITA DETERMINAR EL ISR E IETU DEL EJERCICIO 2009, CONFORME A LOS SIGUIENTES DATOS:
HONORARIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS EN EL EJERCICIO
   | CONCEPTO  | IMPORTE  |
   | TOTAL DE HONORARIOS FACTURADOS DEL EJERCICIO  | $458,600.00   |MENOS:  | HONORARIOS NO COBRADOS EN EL EJERCICIO  | 15,000.00  |
MÁS:  | HONORARIOS POR SERVICIOS PRESTADOS EN EJERCICIOS ANTERIORES COBRADOS EN 2009  | 10,000.00  |
MÁS:  | GANANCIA POR VENTA DE EQUIPO DE CÓMPUTO  | 6,500.00  |
IGUAL:  | HONORARIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS EN EL EJERCICIO  | $460,100.00  |

SE CUENTA CON UN AUTOMÓVIL ADQUIRIDO EN SEPTIEMBRE DE 2007, ACTUALIZAR LA DEPRECIACIÓN ADICIEMBRE DE 2009. EL VALOR DE LA FACTURA ES DE $ 150, 000.00
LA DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA DE ACTIVOS FIJOS SÓLO SE CONSIDERARÁ PARA EFECTOS DEL ISR, PUES EN EL IETU NO ES UNA DEDUCCIÓN PERMITIDA, YA QUE EN ESTE IMPUESTO SE DEDUCIRÁ EL MONTO DE LAS CONTRAPRESTACIONES EFECTIVAMENTE EROGADAS EN EL EJERCICIO POR CONCEPTO DE ADQUISICIÓN DE INVERSIONES (ART. 5, FRACCIÓN I DE LA LIETU).
TODA VEZ QUEESTE ACTIVO FUE ADQUIRIDO EN SEPTIEMBRE DE 2007, LA PERSONA FÍSICA PUEDE OPTAR POR:
* DETERMINAR UNA DEDUCCIÓN ADICIONAL PARA EL IETU POR INVERSIONES EFECTIVAMENTE PAGADAS EN EL ÚLTIMO CUATRIMESTRE DE 2007 (ART. QUINTO TRANSITORIO DE LA LIETU), O
* APLICAR UN CRÉDITO FISCAL POR INVERSIONES REALIZADAS EN EL PERÍODO DE 1998 A 2007. ESTE CRÉDITO NO PODRÁ APLICARSE A LAS INVERSIONES QUE SEHUBIERAN DEDUCIDO EN TÉRMINOS DEL PUNTO ANTERIOR (ART. SEXTO TRANSITORIO DE LA LIETU)

DEPRECIACIÓN AUTOMÓVIL

COSTO DEL AUTOMÓVIL $150,000.00
DEPRECIACIÓN 25%
DEPRECIACIÓN ANUAL $37,500.00
DEPRECIACIÓN MENSUAL $3,125.00
INPC ÚLTIMO MES DE JUNIO 2009 135.467
INPC MES DE SEPTIEMBRE 2007 123.689
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1.0952
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO $37,500.00
PORFACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1.0952
IGUAL DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA $41,070.00

CRÉDITO FISCAL
DEPRECIACIÓN ACUMULADA A DICIEMBRE 2007
SIMPLEMENTE HAN UTILIZADO 3 MESES SIN CONTAR EL PRIMER MES DE USO.
DEPRECIACIÓN MENSUAL $3,125.00
MESES USO 3
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $9,375.00

DEDUCCIÓN AÑO 2008
COSTO DEL CARRO $150,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2007 $9,375.00
SALDO$140,625.00
INPC MES DE DICIEMBRE 2007 125.564
INPC MES DE ADQUISICIÓN 123.689
FACTOR 1.0151

CRÉDITO FISCAL 1998 - 2007
SALDO ACTUALIZADO $142,756.73
FACTOR 0.17
IGUAL $24,268.6441
FACTOR IETU5%

CRÉDITO FISCAL 1998 – 2007
CRÉDITO FISCAL 98 - 2007  $1,213.36
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1.0788
CRÉDITO DE INVERSIONES 98-2007 $1,308.97
INPC JUNIO 2009 135.467
INPC DICIEMBRE 2007 125.564
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1.0788

DEDUCCIÓN ADICIONAL
CUATRIMESTRES 3DEDUCCIÓN 2007 $50,000.00
DEDUCCIÓN ÚLTIMO CUATRIMESTRE DEL 2007 $50,000.00
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1.1033
DEDUCCIÓN DEL ÚLTIMO CUATRIMESTRE $55,165.00
INPC ÚLTIMO MES DEL 2009 138.541
INPC DIC. 2007 125.564
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 1.1033

GASTOS DEL EJERCICIO
SUELDOS Y SALARIOS$54,000.00
MÁS: PRIMA VACACIONAL $225.00
MÁS: AGUINALDO $2,250.00
MÁS: CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT $14,308.00
MÁS: PUBLICIDAD $3,850.00
MÁS: OTRAS CONTRIBUCIONES Y DERECHOS $2,540.00
MÁS: SERVICIOS A SOCIEDADES MERCANTILES $5,500.00
MÁS: IVA NO ACREDITABLE DEDUCIBLE $561.00
MÁS: HONORARIOS A PERSONAS FÍSICAS $2,800.00
MÁS: ARRENDAMIENTO DE...
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