Trabajo Finaaaaaaaaaaaaal
Páginas: 19 (4542 palabras)
Publicado: 5 de noviembre de 2015
J&R Auditores Limitada EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Auditoria al 31 de Diciembre de 2014PRL
Cliente Período Terminado
SUCAR S.A 31 de Diciembre de 2014
Preparado Por Fecha
J&R 6 deMarzo de 2015
PROPÓSITO
El propósito de este papel de trabajo es documentar los procedimientos aplicados en la validación de este rubro, con el objetivo de verificar la Integridad del efectivo y Equivalente de Efectivo al 31 de Diciembre de 2014.
COMPOSICIÓN DEL RUBRO
El saldo rubro efectivo y equivalente de efectivo al 31 de Diciembre de 2014 asciende a $3.700.000, a continuación se presentanlas cuentas que componen el rubro, además de las variaciones que se han experimentado:
Detalle
Rubro: Efectivo y Equivalente al Efectivo
Saldo inicial
3.000.000
Ajuste por pago
100.000
Ajuste reconstitución banco
800.000
Saldo final
3.700.000
La entidad suministra información respecto a los recursos mantenidos en caja y banco de la entidad
El Senior de Auditoria presenta reparos conla información presentada en el saldo de la caja, por cuanto el arqueo realizado por la entidad al 31-12-2014 arrojo un total de $400.000. Al indagar con la administración sobre la diferencia, esta indica que el diferencial de los $100.000 corresponde al pago de una factura de artículos de oficina, la cual no había sido registrada.
1-Observaciones cuenta caja: Existe una diferencia de $100.000entre el arqueo realizado por la entidad al 31/12/14 versus lo contable. Esta diferencia corresponde al pago de factura no contabilizada.
_______________ /_______________
Gasto por insumo de oficina 84.034
IVA crédito fiscal 15.966
Caja 100.000
G: Reclasificación
Aseveración: Integridad, ya que el pago de la factura no se encontraba registrada.
De igual manera, se procede a realizar elprocedimiento de circularización del banco vigente en la entidad 31-12-2014.Como procedimiento de auditoria, se procede a realizar la revisión de la exactitud matemática de la conciliación bancaria, no presentando observaciones.
Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se procedió a revisar la muestra determinada de los cheques girados y no cobrados. En esta revisión se determinó queexisten 3 cheques girados que se encuentran caducos. Estos corresponden al Proveedor Los Soles Ltda. Por $800.000, por la adquisición de insumos de aseo.
2-Se realizó la revisión de la conciliación bancaria, observando cheques girados y no cobrados caducados.
Para el ajuste de la cuenta banco se realizara de acuerdo a la NIC37, párrafo 14:
Debe reconocerse una provisión cuando se den las siguientescondiciones:
(a) Una entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado;
(b) Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
(c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
En este caso se procede a reconstituir el asiento de origen:_______________ / _______________
Banco 800.000
Provisión pasivo contingente 800.000
G: Reconstitución de la cuenta banco BCI, producto de cheques girados y no cobrados caducos.
Aseveración: Integridad, ya que no se encontraba registrado los cheques caducos.
CONCLUSIÓN
De acuerdo a los procedimientos de auditoría realizados al rubro, se concluye que los saldos de las partidas que conforman el...
Auditoria al 31 de Diciembre de 2014PRL
Cliente Período Terminado
SUCAR S.A 31 de Diciembre de 2014
Preparado Por Fecha
J&R 6 deMarzo de 2015
PROPÓSITO
El propósito de este papel de trabajo es documentar los procedimientos aplicados en la validación de este rubro, con el objetivo de verificar la Integridad del efectivo y Equivalente de Efectivo al 31 de Diciembre de 2014.
COMPOSICIÓN DEL RUBRO
El saldo rubro efectivo y equivalente de efectivo al 31 de Diciembre de 2014 asciende a $3.700.000, a continuación se presentanlas cuentas que componen el rubro, además de las variaciones que se han experimentado:
Detalle
Rubro: Efectivo y Equivalente al Efectivo
Saldo inicial
3.000.000
Ajuste por pago
100.000
Ajuste reconstitución banco
800.000
Saldo final
3.700.000
La entidad suministra información respecto a los recursos mantenidos en caja y banco de la entidad
El Senior de Auditoria presenta reparos conla información presentada en el saldo de la caja, por cuanto el arqueo realizado por la entidad al 31-12-2014 arrojo un total de $400.000. Al indagar con la administración sobre la diferencia, esta indica que el diferencial de los $100.000 corresponde al pago de una factura de artículos de oficina, la cual no había sido registrada.
1-Observaciones cuenta caja: Existe una diferencia de $100.000entre el arqueo realizado por la entidad al 31/12/14 versus lo contable. Esta diferencia corresponde al pago de factura no contabilizada.
_______________ /_______________
Gasto por insumo de oficina 84.034
IVA crédito fiscal 15.966
Caja 100.000
G: Reclasificación
Aseveración: Integridad, ya que el pago de la factura no se encontraba registrada.
De igual manera, se procede a realizar elprocedimiento de circularización del banco vigente en la entidad 31-12-2014.Como procedimiento de auditoria, se procede a realizar la revisión de la exactitud matemática de la conciliación bancaria, no presentando observaciones.
Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se procedió a revisar la muestra determinada de los cheques girados y no cobrados. En esta revisión se determinó queexisten 3 cheques girados que se encuentran caducos. Estos corresponden al Proveedor Los Soles Ltda. Por $800.000, por la adquisición de insumos de aseo.
2-Se realizó la revisión de la conciliación bancaria, observando cheques girados y no cobrados caducados.
Para el ajuste de la cuenta banco se realizara de acuerdo a la NIC37, párrafo 14:
Debe reconocerse una provisión cuando se den las siguientescondiciones:
(a) Una entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado;
(b) Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
(c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
En este caso se procede a reconstituir el asiento de origen:_______________ / _______________
Banco 800.000
Provisión pasivo contingente 800.000
G: Reconstitución de la cuenta banco BCI, producto de cheques girados y no cobrados caducos.
Aseveración: Integridad, ya que no se encontraba registrado los cheques caducos.
CONCLUSIÓN
De acuerdo a los procedimientos de auditoría realizados al rubro, se concluye que los saldos de las partidas que conforman el...
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