Trabajo Fiscalizacion


República Bolivariana De Venezuela
Instituto Universitario De Tecnología De Administración Industrial
Extensión Puerto La Cruz.




FISCALIZACION



Bachiller:
Delgado Francy: C.I 19.114.216
PUERTO LA CRUZ 05 DE AGOSTO 2013



Fiscalización
El proceso de Fiscalización comprende un conjunto de tareas que tienen por finalidad instar a los contribuyentes a cumplir su obligación tributaria;cautelando el correcto, integro y oportuno pago de los impuestos.
Para esto, el SII está autorizado por ley para examinar las declaraciones presentadas por los contribuyentes dentro de los plazos de prescripción que tiene, y revisar cualquier deficiencia en su declaración, para liquidar un impuesto y girar los tributos a que hubiere lugar.
La auditoría tributaria constituye una actividad permanente defiscalización. Esta consiste en verificar la exactitud de las declaraciones a traves de la revisión de los antecedentes y documentación de los contribuyentes. Existen dos tipos de acciones de fiscalización:
a) Procesos masivos.
Los procesos masivos de fiscalización corresponden a los planes que enfrentan a un número significativo de contribuyentes, a través de procesos más estructurados deatención y fiscalización, y que cuentan para su ejecución con un apoyo informático uniforme a lo largo del país, con objeto de lograr eficiencia y efectividad en la fiscalización. En éstos procesos la tasa de atención se caracteriza por ser alta, dado que es una fiscalización dirigida a un proceso particular del contribuyente.
Los principales programas de fiscalización de este tipo son laOperación IVA y la Operación Renta. En la Operación IVA se procesan alrededor de un millón de declaraciones mensualmente y se realizan cruces que detectan masivamente inconsistencias para su posterior aclaración. Y en la Operación Renta, por su parte, se verifican más de 1,5 millones de declaraciones de renta anuales. En mayo de cada año se realiza un cruce de información entre estas declaraciones ymás de 15 millones de registros de información referente a ingresos obtenidos de las personas e inversiones realizadas. Con los resultados se selecciona aproximadamente al 10% de los contribuyentes a los que se cita para que concurran, a partir del mes de Junio, a las oficinas del SII para analizar las principales discrepancias.
b) Procesos selectivos
Los procesos selectivos de fiscalizacióncorresponden a los planes orientados a actividades económicas o grupos de contribuyentes específicos, que muestran un incumplimiento mayor, con un enfoque menos estructurado, dependiendo del objetivo que se desea alcanzar con cada programa. La tasa de atención es más baja, de acuerdo a que supone una revisión más extensiva e integral del contribuyente.
Bajo este contexto se encuentran los Cambios deSujeto de IVA, la Revisión de Devolución de IVA Exportadores, las Auditorías Tributarias, etc.
Acta de requerimiento
Objetivo.
Reclamar, al máximo nivel del área auditada o, en su defecto, al máximo nivel de dirección de la entidad, en los casosen que se haya manifestado negativas, demoras o negligencias de funcionarios o trabajadores de la entidad auditada en la presentación de los medios, actas,documentación primaria y losdocumentos en general, solicitados en el curso de la auditoria y/o no han sido cumplimentados a satisfacccion de auditor.
Emisión y archivo.
Se emite un original y dos copias a lápiz tinta, tinta o boligrafo.
Original: Responsable del área auditada.
Duplicado: Máximo nivel de dirección de la entidad auditada.
Triplicado: Auditor (expediente de auditorai).
Anotaciones.
1.Número de la Orden de Trabajo que dio origen a la auditoria.
2. Nombre de la entidad auditada.
3. Calle, localidad, municipio y provincia donde está ubicada la entidad auditada.
4. Día, mes y año en que se emite el documento.
5. Nombre, apellido y cargo del auditor que establece el requerimiento.
6. Unidad organizativa a la cual pertenece el auditor.
7. Nombre, apellido y cargo del compañero al...