TRABAJO GRUPO 411
Páginas: 52 (12939 palabras)
Publicado: 15 de abril de 2015
ÍNDICE
Introducción
I. Normas de Ejecución
I.1.-Documentación de la Auditoría (Boletín 3010)
I.2.-Control de Calidad. (Boletín 3020)
I.3.-Importancia Relativa y Riesgo de Auditoría (Boletín 3030)
I.4.-Planeación y Supervisión del Trabajo de Auditoría. (Boletín 3040)
I.5.-Estudio y Evaluación del Control Interno.(Boletín 3050)
I.6.-Evidencia Comprobatoria. (Boletín 3060)
I.7.-Consideracionessobre Fraude que deben Hacerse en una Auditoría de Estados Financieros. (Boletín 3070)
I.8.-Declaraciones de la Administración (Boletín 3080)
I.9.-Confirmaciones de Abogados.(Boletín 3090)
I.10.-Revisión Analítica. (Boletín 3100)
I.11.-Carta Convenio para Confirmar la Prestación de Servicios de Auditoría de Estados Financieros. ( Boletín 3110)
I.2.-Efecto en la Auditoría por Incumplimientos de unaEntidad con Leyes y reglamento. (Boletín 3120)
II.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Ingresos
III.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Compras
IV.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Producción
V.- Estudio Y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Nominas.
VI.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Tesorería.I. NORMAS DE EJECUCIÓN
I.1 –DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA (BOLETÍN 3010)
Generalidades
El auditor debe documentar todos aquellos aspectos importantes de la auditoria que proporcionan evidencia de que su trabajo se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Alcance y limitaciones
Para los propósitos de este boletín, el concepto documentación se refiere a lospapeles de trabajo preparados por el auditor, y aquellos que le fueron suministrados por su cliente o por terceras personas, y que conservó como parte del trabajo practicado.
Objetivo
El objetivo de este boletín es ampliar al concepto básico 3 de papeles de trabajo en cuanto a su forma, contenido, propiedad, custodia y confidencialidad.
Pronunciamientos normativos
Los papeles de trabajorepresentan una ayuda en la planeación, ejecución, supervisión, revisión del trabajo, y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor.
• Los papeles de trabajo deberán contener todos los asuntos significativos que requieran del juicio profesional del auditor así como su conclusión sobre los mismos. Como parte de los papeles de trabajo, generalmente se incluye, entre otra, lasiguiente información:
a) Extractos o copias de asambleas de accionistas, sesiones del consejo de administración, contratos y otros documentos legales importantes.
b) Información respecto a la estructura organizacional y legal de la entidad.
c) Evidencia del proceso de planeación y programa de auditoria
d) Evidencia del estudio Y evaluación del sistema contable y de control interno, la que puedeestar referida a cuestionarios, diagramas de flujo, memoranda descriptivos o una combinación de estos métodos.
e) Análisis de transacciones y saldos.
f) Análisis de tendencias y razones financieras significativas.
g) Registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicados.
h) Evidencia de que el trabajo llevado a cabo fue supervisado y revisado.
i) Indicaciónrespecto a quién aplicó los procedimientos de auditoría y en qué fecha fueron aplicados.
j) Comunicaciones con otros auditores, expertos y otros terceros involucrados.
k) Cartas o documentos relativos a asuntos de auditoría comunicados o discutidos con el diente, incluyendo los términos del trabajo y debilidades importantes en el control
interno contable. Declaraciones recibidas del diente.
l)Conclusiones de la revisión, incluyendo la resolución y tratamiento dado a las excepciones y asuntos poco usuales, detectados en la aplicación de los procedimientos de auditoria.
m) Copia de la Información financiera examinada y de los informes de auditoria correspondientes.
I.2.-CONTROL DE CALIDAD. (BOLETÍN 3020)
Generalidades
La naturaleza del trabajo realizado por el auditor implica que éste...
Introducción
I. Normas de Ejecución
I.1.-Documentación de la Auditoría (Boletín 3010)
I.2.-Control de Calidad. (Boletín 3020)
I.3.-Importancia Relativa y Riesgo de Auditoría (Boletín 3030)
I.4.-Planeación y Supervisión del Trabajo de Auditoría. (Boletín 3040)
I.5.-Estudio y Evaluación del Control Interno.(Boletín 3050)
I.6.-Evidencia Comprobatoria. (Boletín 3060)
I.7.-Consideracionessobre Fraude que deben Hacerse en una Auditoría de Estados Financieros. (Boletín 3070)
I.8.-Declaraciones de la Administración (Boletín 3080)
I.9.-Confirmaciones de Abogados.(Boletín 3090)
I.10.-Revisión Analítica. (Boletín 3100)
I.11.-Carta Convenio para Confirmar la Prestación de Servicios de Auditoría de Estados Financieros. ( Boletín 3110)
I.2.-Efecto en la Auditoría por Incumplimientos de unaEntidad con Leyes y reglamento. (Boletín 3120)
II.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Ingresos
III.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Compras
IV.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Producción
V.- Estudio Y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Nominas.
VI.-Estudio y Evaluación del Control Interno del Ciclo de Tesorería.I. NORMAS DE EJECUCIÓN
I.1 –DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA (BOLETÍN 3010)
Generalidades
El auditor debe documentar todos aquellos aspectos importantes de la auditoria que proporcionan evidencia de que su trabajo se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Alcance y limitaciones
Para los propósitos de este boletín, el concepto documentación se refiere a lospapeles de trabajo preparados por el auditor, y aquellos que le fueron suministrados por su cliente o por terceras personas, y que conservó como parte del trabajo practicado.
Objetivo
El objetivo de este boletín es ampliar al concepto básico 3 de papeles de trabajo en cuanto a su forma, contenido, propiedad, custodia y confidencialidad.
Pronunciamientos normativos
Los papeles de trabajorepresentan una ayuda en la planeación, ejecución, supervisión, revisión del trabajo, y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor.
• Los papeles de trabajo deberán contener todos los asuntos significativos que requieran del juicio profesional del auditor así como su conclusión sobre los mismos. Como parte de los papeles de trabajo, generalmente se incluye, entre otra, lasiguiente información:
a) Extractos o copias de asambleas de accionistas, sesiones del consejo de administración, contratos y otros documentos legales importantes.
b) Información respecto a la estructura organizacional y legal de la entidad.
c) Evidencia del proceso de planeación y programa de auditoria
d) Evidencia del estudio Y evaluación del sistema contable y de control interno, la que puedeestar referida a cuestionarios, diagramas de flujo, memoranda descriptivos o una combinación de estos métodos.
e) Análisis de transacciones y saldos.
f) Análisis de tendencias y razones financieras significativas.
g) Registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicados.
h) Evidencia de que el trabajo llevado a cabo fue supervisado y revisado.
i) Indicaciónrespecto a quién aplicó los procedimientos de auditoría y en qué fecha fueron aplicados.
j) Comunicaciones con otros auditores, expertos y otros terceros involucrados.
k) Cartas o documentos relativos a asuntos de auditoría comunicados o discutidos con el diente, incluyendo los términos del trabajo y debilidades importantes en el control
interno contable. Declaraciones recibidas del diente.
l)Conclusiones de la revisión, incluyendo la resolución y tratamiento dado a las excepciones y asuntos poco usuales, detectados en la aplicación de los procedimientos de auditoria.
m) Copia de la Información financiera examinada y de los informes de auditoria correspondientes.
I.2.-CONTROL DE CALIDAD. (BOLETÍN 3020)
Generalidades
La naturaleza del trabajo realizado por el auditor implica que éste...
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