Trabajo integral - concesionaria

SISTEMA FISCAL

Introducción

Car Four S.A. es gran contribuyente de agencia. Tiene su domicilio fiscal en la calle Florida 537, piso 15 Capital Federal .

De acuerdo a su domicilio fiscal la agencia perteneciente a su jurisdicción es la Nº 10, la misma se encuentra ubicada en la calle Hipólito Irigoyen 2251, piso 2, Capital Federal.

Codificación de actividades

Car FourS.A. desarrolla dos tipos de actividades
1. Venta de vehículos automotores nuevos, n.c.p.(501190)
2. Mantenimiento y reparación del motor n.c.p., mecánica integral(502990)

Car Four S.A. se halla inscripta en los siguientes tributos, los mismos serán enunciados de acuerdo a su alcance :

Impuestos Nacionales

[pic] Impuesto al Valor Agregado
[pic] Impuesto a las Ganancias[pic] Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
[pic] Impuesto a los Intereses Pagados y el Costo Financiero del Endeudamiento Empresario
[pic] Régimen de Seguridad Social
[pic] Impuesto sobre los Débitos y Créditos en las Transacciones Financieras

Impuestos Provinciales
[pic] Impuesto Sobre los Ingresos Brutos – Convenio Multilateral –
[pic] Impuesto Inmobiliario
ImpuestosMunicipales
[pic] Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza
[pic] Tasa de seguridad e Higiene

Régimen de Retenciones

Car Four S.A. esta alcanzada por la Resolución General AFIP 830 y sus modificatorias y Complementarias.
Tiene vigencia desde el 1/8/2000.

De acuerdo a la información relevada hemos detectado que los conceptos sujetos a retención mas usuales son lossiguientes :

[pic] Inc f) Enajenación de los bienes de cambio mencionados en los incs. a),b),c),d) y e) del art. 52 y de los bienes muebles comprendidos en los arts. 58 y 65 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. en 1986 y modific.)
Si la retención se le practica a un R.I. la alícuota es del 2%
Si la retención se le practica a un RNI la alícuota es del 10%
En ambos el monto noimponible asciende a $ 12.000.-

[pic] inc h) Locaciones de obras y/o servicios, no ejecutadas en relación de dependencia, que no se encuentren taxativamente en otros incisos.
Si la retención se le practica a un RI la alícuota es del 2%
Si la retención se le practica a un RNI la alícuota es del 28%
En ambos el monto no imponible asciende a $ 1.200.-

[pic] Inc I)Ejercicio de profesiones liberales u oficios y funciones de albacea, mandatarios, gestor de negocios.
Si la retención se le practica a un RI la alícuota se determina s/ escala
Si la retención se le practica a un RNI la alícuota es del 28%
En ambos el monto no imponible asciende a $ 1.200.-
[pic] inc J) Honorarios de Director de SA, Síndico, Fiduciario, Integrantes de Consejo deVigilancia y socios administradores de SRL, SCA, SCS.
Si la retención se le practica a un RI la alícuota se determina s/ escala
Si la retención se le practica a un RNI la alícuota es del 28%
En ambos el monto no imponible asciende a $ 5.000.-

En el caso de Car Four SA presentan la DDJJ – Sicore – cada 6meses- con respecto a las retenciones practicadas en la primeraquincena las mismas son ingresadas mediante formulario 799/ C y por la segunda quincena las retenciones se ingresan de acuerdo al vencimiento de presentación de DDJJ asimismo cabe aclarar que tales vencimientos van acorde a la terminación del CUIT.

Calendario Impositivo

Como hemos adelantado en el párrafo anterior el ingreso de los diversos impuestos se realiza de acuerdo a laterminación del nº de CUIT.
Car Four tiene como nº de CUIT : 30-65620960-3

A continuación detallaremos el cronograma de vencimientos para el año 2002 de los siguientes impuestos :

[pic] Impuesto a las Ganancias : DDJJ anual – día 8 del 5to mes posterior al cierre del ejercicio.
[pic] Ganancias, Ganancia Mínima presunta : Anticipos Sociedades – vto día 13 de enero a diciembre....