trabajo Investigacion

Contabilidad II
AUD 200
Escuela de Auditoria
2012

DISPONIBLE
Unidad 1 - Clase N° 4

Docente: Reinaldo Borquez M.

Efectivo y Equivalente de Efectivo
CUENTA BANCO
Clasificación:

Activo – Corriente

Representa:

Depósitos en Cuenta Corriente

Cargos:

Depósitos y Abonos efectuados por el banco.
Los Cargos más frecuentes son:
• Ingresos por depósitos realizados por laempresa.
• Ingresos por cobranzas de documentos realizado por el banco a nombre
de la empresa.

Abonos:

Giros y cargos efectuados por el banco.
Los Abonos más frecuentes son:
• Los giros de cheques contra fondos depositados en cta. cte.

Saldo Deudor:

Dinero Disponible en cuenta corriente.

Saldo Acreedor:

No tiene.

 Se deberá habilitar una cuenta en el Mayor para cada CuentaCorriente
abierta en los distintos bancos con los cuales opera la Empresa.

Efectivo y Equivalente de Efectivo
CUENTA BANCO
 La cuenta Banco que figura en el Estado de Situación Financiera es la
cuenta principal, cuyo saldo debe concentrar los saldos de las cuentas
corrientes con que cuente la empresa, cualquiera que sea el Banco o la
sucursal (esta opción es si la empresa sólo desea teneruna cuenta de
control Banco en el Libro Mayor General) .
 El saldo representado en el Balance de la cuenta Banco debe corresponder
realmente disponible a la fecha de los Estados Financieros, para lo cual
debe realizarse una Conciliación Bancaria tomando como base de
información la proporcionada por el Banco y la que tiene registrada la
empresa en sus mayores, para proceder a evaluar losmovimientos que
tienen que ver con la cuenta banco.

Efectivo y Equivalente de Efectivo
CONCILIACIÓN BANCARIA
 Se puede decir que la Conciliación Bancaria, consiste en la comparación de
los registros de las operaciones que lleva la empresa, con el registro que
llevan los bancos y que informan a través de la cartola bancaria, con la
finalidad de proceder a hacer las correcciones o ajustesnecesarios en los
libros de contabilidad que posee la Empresa.
 Debe realizarse por cada cuenta corriente que tenga la empresa, ya que
una cuenta corriente es independiente a otra.

Efectivo y Equivalente de Efectivo
CONCILIACIÓN BANCARIA
 Es recomendable antes de revisar la conciliación el comprender que los
conceptos entre el banco y la empresa difieren, como por ejemplo: para
uno supasivo es activo para el otro, ya que el tratamiento de la cuenta si
no es manejado con propiedad llevara a la persona a incurrir en errores
importantes e insalvables.
 La Conciliación Bancaria que es ejecutada por la empresa, constituye un
importante procedimiento de control interno, ya que se mantienen
controlados los depósitos, los giros y pagos de cheques y otros cargos y
abonos,efectuados por el banco.

Efectivo y Equivalente de Efectivo
CONCILIACIÓN BANCARIA
 La conciliación bancaria se realiza, ya que es común que los saldos de la
Cartola enviada por los Bancos, no coincidan con los registros contables
que lleva la empresa por una o más de las siguientes razones:
a)

Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios, llamados
también “Cheques girados yno cobrados”.

b) Depósitos que la Empresa realizo en el momento que el Banco ya había
emitido la Cartola bancaria “Depósitos en Tránsito”.

c)

Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

d) Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.
e) Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

Efectivo y Equivalente de Efectivo
CONCILIACIÓN BANCARIAf)

Cargos que efectúa el Banco y no Contabilizados por la Empresa
(intereses, comisiones, impuestos, cuota préstamo, etc.)

g)

Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses,
cobro realizados en su nombre o cualquier otro concepto, y no
registrados por la Empresa.

h) Errores u omisiones por parte de los Bancos.

i)

Ajustes necesarios por errores de registros...