TRABAJO LEGALO 1

Republica Bolivariana de Venezuela Universidad del Zulia Facultad de Ciencias Economicas y Sociales Escuela de Contaduria Pública




MATERIA: PRACTICA PROFESIONAL III: AUDITORIA Y PASANTIAS
CONTENIDO: CARTA DE PRESENTACIÓN DE AUDITORIA



Profesor: Lic. Carlos García Integrantes:
Levi Ramírez c.i.:7.771.657.
Jorge Urdaneta: c.i.: 18.703.691
Sección: 003
URDANETA, RAMIREZ & ASOCIADO
Sector Sierra Maestra Av. 11 calle 10 10#77 parroquia Francisco Ochoa, Municipio San Francisco. Edo. Zulia. Rif=xxxxx
Señor Lucas Brussianis
Presidente
Metal del Zulia C.A. Mesuca san francisco 10/03/15
Reciba un cordial y respetuoso saludo, en nombre del equipo, quienes conformamos la firma Urdaneta, Ramírez &Asociados, el propósito de esta líneas es poder ofrecer nuestra experiencia, como una firma contable, responsable y reconocida en la región zuliana, destacándonos en las áreas de: CONTROL INTERNO, REVISION DE LOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES, TRIBUTOS, ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, ASESORIA FINANCIERA E OTROS. Todos estos procedimientos están avalados por las normas de auditoria de aceptacióngeneral, principios de contabilidad generalmente aceptados.
Dada la entrevista que sostuvimos el día 06/03/15 con el gerente de la empresa, licenciado señor Carlos García, para ese momento nos planteó la necesidad de una revisión de los procesos administrativos y contables, para determinar la realidad y consistencia de la información que refleja los estados financieros de la empresa. Delconversatorio y de la revisión ocular que realizamos en varios departamentos, pudimos captar varias situaciones, observaciones, en varias partidas del balance general y departamental. Detallamos a continuación:
La partida de activos realizables
1. Las cuentas por cobrar se denoto que:
a) Quien lleva la administración de este departamento, es una sola persona.
b) No existe un control de cuentas porantigüedad.
c) No se ha establecido una provisión de cuentas incobrables.

SE SURGIERE UNA REVISION Y SUPERVISION POR LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA, PARA EVITAR PERDIDAS POR LA INCOBRABILIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR.

2. Inventario de mercancía:
a) Los registro de entrada y salida de la mercancía, no se realizan a diario.
b) El inventario de mercancía, no está protegido por un seguro de riesgo.
c) Soloexisten dos empleados que elaboran en el área del depósito.
d) El vigilante tiene acceso al área del depósito.

SE RECOMIENDA MAYOR SUPERVISION POR PARTE DE LA GERENCIA EN CUANTO A LOS REGISTROS DE LA MERCANCIA, PUDIENDO LLEVAR ESTA SITUACION, A REFLEJAR UN SALDO EN LIBRO, QUE NO ES REAL EN LO FISICO.


3. La partida del patrimonio:

Capital social:
a) El capital social tuvo uincremento, debido a portaciones de mercancía por los socios, registradas en actas más no verificadas el físico con la factura, como tampoco se pudo determinar si hubo la cancelación del IVA de la misma.

SE HACE NECESARIO UNA REVISION DEL MONTO FACTURADO, Y EL FISICO DE LA MERCANCIA, COMO TAMBIEN, DETERMINAR SI ESTAS FACTURAS HA CUMPLIDO CON LOS DEBERES FORMALES Y FISCALES, PARA EVITAR SANCIONESQUE ESTAN ESTABLECIDAS EN EL CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO


4. DEPARTAMENTO DE NOMINA:

NOMINA:
En esta área pudimos contactar que la persona que tiene la responsabilidad de este departamento, lleva más de tres años sin el disfrute de sus vacaciones. La asistencia del personal es llevada de una manera manual, y no es supervisada por la dirección de la empresa. El libro de horas extras delpersonal, no existe, la preparación de la nómina es realizada manualmente con un programa Excel.
Se recomienda la compra de un libro para el registro de las horas extras como también la revisión del personal que elaboran dentro de la empresa con los expedientes de cada uno de ellos, como también la supervisión y revisión por parte de la gerencia a esta área para evitar algunas deficiencias que pudieran...