Trabajo Para Sos Fiscales




Universidad De las Américas
Facultad de Postgrados
Maestría en Administración de Empresas
Planificación Tributaria y Decisiones Financieras








PARAÍSOS FISCALES








Autores: María Isabel Aguilar
C.C.: 1714355623
Jeannette Acosta
C.C: 1707932370
Gustavo Aldaz
C.C.: 1711656890







Quito, mayo de 2015
ÍNDICE GENERAL
pp.

INTRODUCCIÓN 1

1. Estructura de los paraísos fiscales1

2. Características de los paraísos fiscales 2

2.1 Bajo o nulo nivel de tributación 2
2.2 Secreto bancario reforzado 2
2.3 Secreto profesional ampliado 2
2.4 Procedimiento de inscripción laxo 2
2.5 Libertad total de movimientos de los capitales internacionales 2
2.6 Rapidez de ejecución 2
2.7 Apoyo de un gran centro financiero 3
2.8 Estabilidadeconómica y política 3
2.9 Buena imagen de marca 3
2.10 Red de acuerdos bilaterales 3

3. Operaciones en Ecuador 3

4. “Off Shore” 4

4.1 Prácticas utilizadas por “Off Shore” 4
4.1.1 Fraude al domicilio fiscal.
4.1.2 Préstamos a través de una entidad “Off Shore”.
4.1.3 Utilización de sociedades “pantalla”.
4.1.4 Modalidades del abuso de tratados o “treatyshopping”.
4.1.5 Arrendamiento mercantil internacional.
4.1.6 Utilización de empresas de seguro cautivas.
4.1.7 Utilización de “bandera de conveniencia.
4.1.8 Utilización de empresas de servicios en general.

5. Normas para establecer un paraíso fiscal 4

6. Exclusiones 6
7. Conclusiones 6

8. Bibliografía 7



LISTA DE CUADROS

CUADRO
pp.

Cuadro N°1 ParaísosFiscales 8
Introducción

Las organizaciones criminales o no criminales se encuentran en una constante búsqueda para conseguir y aprovechar ventajas y exenciones que les dan ciertos países en sus leyes cuya característica es la adopción de tipos arancelarios bajos y bajo el anonimato, propicio para disfrazar beneficios procedentes de actividades ilícitas.
El término de paraíso fiscal se asocia alos centros financieros extraterritoriales u offshore, manejados por una jurisdicción donde muchas veces la información no es pública.
Los centros financieros en países que son considerados paraísos fiscales, por lo general disponen de un sistema bancario eficiente y muy amigable, facilitando la constitución de sociedades anónimas, teniendo la libertad de acumular beneficios económicos y lafacilidad de poder movilizarlos sin ser gravados o sin efectos tributarios de consideración.
El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y la Organización para la Cooperación y Desarrollo económico (OCDE) señalan que los paraísos fiscales no cooperan a la lucha contra la lucha de activos los mismos que sugieren periódicamente a los Estados medidas para erradicar este mal.

1. Estructura de losparaísos fiscales
Los países que utilizan este tipo de políticas tributarias lo hacen con el objetivo de atraer dinero extranjero para fortalecer su economía. Por lo general se trata de pequeños países que cuentan con limitados recursos naturales o industria, lo que les motiva a apalancarse en la industria financiera que crece gracias a los capitales extranjeros.


2. Características de losparaísos fiscales

Chavagneux y Palan plantean diez (10) criterios que permitirían establecer como paraísos fiscales activos:

2.1. Bajo o nulo nivel de tributación. Su principal cualidad es la de disminuir la imposición solamente sobre las transacciones financieras internacionales de los no residentes.

2.2. Secreto bancario reforzado. Se distingue por qué el sector financiero por ley no está obligado aproporcionar información sobre el origen, naturaleza ni el nombre de sus clientes.

2.3. Secreto profesional ampliado. Los paraísos fiscales están obligados por reglamentaciones a la confidencialidad de las operaciones que llevan a cabo sus clientes.

2.4. Procedimiento de inscripción laxo. Las empresas que depositan sus divisas en los paraísos fiscales tiene un amplio margen de autonomía en...