Trabajo Practico

EJERCICIOS PRÁCTICOS

LOS EJERCICIOS PRÁCTICOS QUE SE REPRODUCEN SEGUIDAMENTE,
FORMAN PARTE DE LA "GUIA DE TRABAJOS PRÁCTICOS" DE LA 2°
CÁTEDRA DE "RÉGIMEN TRIBUTARIO" DE LA FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS, A CARGO DEL PROFESOR DR. ORLANDO A. GUALTIERI.
LOS CASOS AQUÍ SELECCIONADOS,
SIGUIENTES EJERCICIOS "INTEGRALES":

EJERCICIO
N°

CONTENIDO

CORRESPONDEN

A

LOS

PAGINADÉLA
GUIA

LIQUIDACIÓN INTEGRAL DEL IMPUESTO A LAS 39 a la 45
"GANANCIAS" PARA "PERSONAS FÍSICAS".

LIQUIDACIÓN INTEGRAL DEL IMPUESTO A LAS 48 a la 52
"GANANCIAS" PARA "EMPRESAS".

15

LIQUIDACIÓN INTEGRAL DEL IMPUESTO AL 86 a la 93
VALOR AGREGADO.

CADA UNO DE LOS CASOS QUE SE PLANTEA, LLEVA ADJUNTA LA
SOLUCIÓN RESPECTIVA. EN BASE A LO EXPUESTO, SE RECOMIENDA
ANALIZAR ANTICIPADAMENTESU CONTENIDO, A EFECTOS DE PODER
EVACUAR EN CLASE, TODAS AQUELLAS DUDAS Y/O INQUIETUDES QUE
PUDIERA RESULTAR DE SU LECTURA PREVIA E INTERPRETACIÓN.

CR. JORGE M. SCHERZ
a/c Trabajos Prácticos.
2° Cátedra Régimen Tributario.

Ejercicio Ns 7 - Planteo
Impuesto a las ganancias
DECLARACIÓN JURADA PERSONA FÍSICA
_A. Datos del contribuyente
Determine el impuesto a ingresar por el año 2003 yconfeccione la justificación de las variaciones patrimoniales del Sr. Antonio Martínez, en base a los siguientes datos:
1. El contribuyente es casado. Su único hijo nació el 10/3/2003.
Su esposa obtuvo durante el año rentas netas por su trabajo personal por $ 9.600, habiéndose retenido a la mujer $ 800, en concepto de impuesto a las ganancias.
Además el Sr. Martínez y su esposa tienen a sucargo a la suegra del mismo, a partir del 3/7/2003.
Toda su familia reside en el país.
2. Percibió alquileres durante los meses de enero a noviembre de 2003 por un importe de $ 3.000
mensuales. El mes de diciembre de 2003 (de igual importe) fue cobrado el 10/1/2004. Además cobró $ 100, correspondientes a un ajuste del mes de diciembre de 2002, importe este que se había
devengado en el señaladoperíodo.
3. Durante el año recuperó $ 1.800 por alquileres que había declarado incobrables en su declaración
jurada del año 2000.
4. Le facturaron servicios e impuestos por los siguientes importes, que corresponden al año fiscal que
se liquida, y que se encuentran a su cargo:
- Aguas Argentinas:

$ 700

- Alumbrado, barrido y limpieza: $ 650
El último de los importes incluye $ 200 de unacuota que recién pagará en el año 2004.
5. Efectuó los siguientes gastos de mantenimiento del inmueble: gastos generales por $ 900 y seguros
de incendio por $ 800. El cómputo de estos gastos deberá efectuarse ep la forma más beneficiosa
para el contribuyente, al poderse optar en el presente año por algunos de los métodos alternativos
previstos en la Ley de Impuesto a las Ganancias.
6. Elinmueble alquilado fue adquirido por el contribuyente en mayo de 1991 en $ 20.000, abonando
además $ 600 en concepto de comisión del martiliero y gastos de escrituración.
La valuación fiscal a la fecha de compra ascendía a:
Edificio
Terreno

$ 6.500
$ 3.500

65%
35%

Total

$ 10.000

100%

7. Percibió por su participación en "PP SA": dividendos en efectivo: $ 9.100 y dividendos enacciones
liberadas: $ 300. Los mismos fueron aprobados y puestos a disposición el 2/11/2003, por decisión
de la asamblea que trató los estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el
30/4/2003.
8. Cobró intereses por colocaciones a plazo fijo en el Banco Río por $ 3.000.
9. Abonó intereses (deducibles conforme a las disposiciones vigentes) -por un préstamo otorgado por
el mismobanco-, p or$ 1.800.

10. Pagó, en el año calendario 2003 anticipos del impuesto a las «ganancias por $ 1.290, y en el año
2004, $ 1.075, todo correspondiente al ejercicio fiscal 2003.
Además canceló el saldo de su declaración jurada del impuesto a las ganancias del año 2002 por
$ 2.350 (coincide con el impuesto determinado).
11. Obtuvo renta de títulos públicos (exenta del gravamen...