Trabajo Presupuesto
Páginas: 5 (1192 palabras)
Publicado: 5 de octubre de 2011
LA EMPRESA DE CAMISAS LA ELEGANCIA PRESENTA EL SIGUIENTE ESCENARIO FINANCIERO Productos Camisa hombre Camisa niña Pantalón hombre Blusa mujer Vol. Ventas 400 380 290 560 Precio, ventas $45.000 $30.000 $52.000 $38.000 Costo, ventas $32.000 $20.000 $35.000 $21.000
Los gastos operacionales alcanzan la suma de $5´000.000. La mano de obra directa es de $8´000.000. Los costos indirectos defabricación suman $3´000.000. Se solicita: • margen de contribución porcentual por producto. • margen de contribución en pesos por producto. • margen de contribución porcentual total de la empresa. • porcentaje de participación por producto en ventas totales. • porcentaje de participación por producto en costos totales. • estado de resultado. • indicadores financieros. • identificar factorcrÃ-tico si lo hay. • análisis. • conclusión. DESARROLLO PRODUCTO VOL.VENTAS P.VENTAS C.VENTAS MC $ Camisa 400 $45.000 $32.000 $13.000 hombre Camisa 380 $30.000 $20.000 $10.000 niña Pantalón 290 $52.000 $35.000 $17.000 hombre Blusa mujer 560 $38.000 $21.000 $17.000 • Margen de contribución total de la empresa es igual a: MC% 28.8% VENTAS MC TOTAL
$18´000.000 $5´200.000
33.33% $11´400.000$3´800.000 32.69% $15´080.000 $4´930.000 44.73 $21´280.000 $9´520.000
1
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN POR PRODUCTO EN COSTOS TOTALES Y EN VENTAS TOTALES PRODUCTO VENTAS CAMISA HOMBRE $18´000.000 CAMISA NIÑA $11´400.000 PANTALÓN HOMBRE $15´080.000 BLUSA MUJER $21´280.000 $8´000.000 15.00% $3´000.000 5.62% MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $65´760.000$53´310.000 PP. VT 27.37% 17.33% 22.93% 32.36% CT $12´800.000 $7´600.000 $10´150.000 $11´760.000 PP. CT 24.01% 14.25% 19.03% 22.05%
COSTO TOTAL = (M.P+ MOD+CIF) CAMISA HOMBRE = $12´800.000 CAMISA NIÑA = $ 7´600.000 PANTALON HOMBRE = $10´150.000 BLUSA MUJER= $11´760.000 $42´310.000 + 8´000.000 +3´000.000 = $53´310.000 PP. VT = porcentaje de participación en ventas totales PP. CT= porcentajede participación en costos totales ESTADO DE RESULTADO EMPRESA DE CAMISAS LA ELEGANCIA A MARZO 09 DE 2009 Ingresos operacionales $65´760.000 − costos operacionales $53´310.000 = utilidad bruta $12´450.000 − gastos operacionales $ 5´000.000 = utilidad operacional $ 7´450.000 − 35% $ 2´607.500 = utilidad del ejercicio $ 4´842.500 2
INDICADORES FINANCIEROS
ANÃLISIS El margen decontribución total de la empresa se ubica en un 35.65% que significa que esta empresa cuenta con este porcentaje de sus ingresos por concepto de ventas para enfrentar o absorber los demás costos y gastos que se generan en el proceso de producción. El producto que menos rentable presenta la empresa es camisa de hombre por que representa el MC % mas bajos (28.88%) aunque su participación en las ventases buena con el (27.37%). El producto blusa por el contrario muestra el mayor MC% con (44.73%) con la mayor participación en ventas de (32.36%) y el mayor volumen de ventas mensuales. El estado de resultado de la empresa la elegancia a marzo 09 de 2009 muestra que los costos operacionales representan el (81.06%) del total de los ingresos operacionales esta participación tan alta genera unautilidad bruta que alcanza el (18.9%) los gastos operacionales (7.6%) maneja un comportamiento normal que produce una utilidad operacional de (11.32%) que una vez deducidos los impuestos establecidos por ley el ejercicio financiero produce una utilidad neta de (7.36%). CONCLUSIÓN
3
El bajo nivel de la utilidad neta en relación con los ingresos operacionales no hacen de esta empresa unaalternativa de inversión atractiva, se entiende claramente que los costos operacionales representan el factor crÃ-tico del ejercicio y en este sentido el departamento de producción debe plantear alternativas de solución al problema en referencia. El gerente de la empresa solicita al departamento de producción la elaboración de un plan estratégico de acción para identificar y darle solución...
Los gastos operacionales alcanzan la suma de $5´000.000. La mano de obra directa es de $8´000.000. Los costos indirectos defabricación suman $3´000.000. Se solicita: • margen de contribución porcentual por producto. • margen de contribución en pesos por producto. • margen de contribución porcentual total de la empresa. • porcentaje de participación por producto en ventas totales. • porcentaje de participación por producto en costos totales. • estado de resultado. • indicadores financieros. • identificar factorcrÃ-tico si lo hay. • análisis. • conclusión. DESARROLLO PRODUCTO VOL.VENTAS P.VENTAS C.VENTAS MC $ Camisa 400 $45.000 $32.000 $13.000 hombre Camisa 380 $30.000 $20.000 $10.000 niña Pantalón 290 $52.000 $35.000 $17.000 hombre Blusa mujer 560 $38.000 $21.000 $17.000 • Margen de contribución total de la empresa es igual a: MC% 28.8% VENTAS MC TOTAL
$18´000.000 $5´200.000
33.33% $11´400.000$3´800.000 32.69% $15´080.000 $4´930.000 44.73 $21´280.000 $9´520.000
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PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN POR PRODUCTO EN COSTOS TOTALES Y EN VENTAS TOTALES PRODUCTO VENTAS CAMISA HOMBRE $18´000.000 CAMISA NIÑA $11´400.000 PANTALÓN HOMBRE $15´080.000 BLUSA MUJER $21´280.000 $8´000.000 15.00% $3´000.000 5.62% MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $65´760.000$53´310.000 PP. VT 27.37% 17.33% 22.93% 32.36% CT $12´800.000 $7´600.000 $10´150.000 $11´760.000 PP. CT 24.01% 14.25% 19.03% 22.05%
COSTO TOTAL = (M.P+ MOD+CIF) CAMISA HOMBRE = $12´800.000 CAMISA NIÑA = $ 7´600.000 PANTALON HOMBRE = $10´150.000 BLUSA MUJER= $11´760.000 $42´310.000 + 8´000.000 +3´000.000 = $53´310.000 PP. VT = porcentaje de participación en ventas totales PP. CT= porcentajede participación en costos totales ESTADO DE RESULTADO EMPRESA DE CAMISAS LA ELEGANCIA A MARZO 09 DE 2009 Ingresos operacionales $65´760.000 − costos operacionales $53´310.000 = utilidad bruta $12´450.000 − gastos operacionales $ 5´000.000 = utilidad operacional $ 7´450.000 − 35% $ 2´607.500 = utilidad del ejercicio $ 4´842.500 2
INDICADORES FINANCIEROS
ANÃLISIS El margen decontribución total de la empresa se ubica en un 35.65% que significa que esta empresa cuenta con este porcentaje de sus ingresos por concepto de ventas para enfrentar o absorber los demás costos y gastos que se generan en el proceso de producción. El producto que menos rentable presenta la empresa es camisa de hombre por que representa el MC % mas bajos (28.88%) aunque su participación en las ventases buena con el (27.37%). El producto blusa por el contrario muestra el mayor MC% con (44.73%) con la mayor participación en ventas de (32.36%) y el mayor volumen de ventas mensuales. El estado de resultado de la empresa la elegancia a marzo 09 de 2009 muestra que los costos operacionales representan el (81.06%) del total de los ingresos operacionales esta participación tan alta genera unautilidad bruta que alcanza el (18.9%) los gastos operacionales (7.6%) maneja un comportamiento normal que produce una utilidad operacional de (11.32%) que una vez deducidos los impuestos establecidos por ley el ejercicio financiero produce una utilidad neta de (7.36%). CONCLUSIÓN
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El bajo nivel de la utilidad neta en relación con los ingresos operacionales no hacen de esta empresa unaalternativa de inversión atractiva, se entiende claramente que los costos operacionales representan el factor crÃ-tico del ejercicio y en este sentido el departamento de producción debe plantear alternativas de solución al problema en referencia. El gerente de la empresa solicita al departamento de producción la elaboración de un plan estratégico de acción para identificar y darle solución...
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