Trabajo sena
Páginas: 159 (39641 palabras)
Publicado: 17 de agosto de 2012
LA AUDITORIA AL DISPONIBLE Y LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LAS CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO MONICA ANDREA RAMIREZ CRUZ
UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA SANTIAGO DE CALI 2010
LA AUDITORIA AL DISPONIBLE Y LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LAS CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO MONICA ANDREA RAMIREZ CRUZMonografía de grado para obtener el título de Contador Público
Director EDILBERTO MONTAÑO Contador Público
UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA SANTIAGO DE CALI 2010
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AGRADECIMIENTOS
Como un testimonio de cariño a nuestro director de trabajo de grado Edilberto Montaño expresamos nuestro eterno agradecimiento por surigurosidad, respeto, dedicación y apoyo constante. A las personas de Deloitte que nos compartieron su conocimiento millones de gracias
Paola A quien me ha heredado el tesoro más valioso que puede dársele a un hijo: amor. A quien sin escatimar esfuerzo alguno, ha sacrificado gran parte de su vida para formarme y educarme. A quien la ilusión de su vida ha sido convertirme en persona de provecho.A quien nunca podré pagar todos sus desvelos ni aún con las riquezas más grandes del mundo. Por esto y más… Gracias Mamá.
Mónica Al término de esta etapa de mi vida, quiero expresar un profundo agradecimiento a mis hermanos quienes me inculcaron valores morales e impulsaron mi formación profesional. A mi madre porque sin importar el esfuerzo, dedicó su vida para formarme. A mi esposo y mipequeño hijo porque han soportado mis ausencias, su ayuda, apoyo y comprensión me alentaron a logar esta hermosa realidad.
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CONTENIDO
Pág.
INTRODUCION 1. ANTECEDENTES 2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA 3. OBJETIVOS DEL PROBLEMA 3.1. GENERAL 3.2. ESPECIFICOS 4. JUSTIFICACIÓN 5. MARCO CONCEPTUAL 5.1. CONCEPTOS BASICOS 6. MARCO TEORICO 7. ASPECTOS METODOLOGICOS 8. CONTROL INTERNO
6 8 10 14 1414 16 18 18 21 30 33
8.1. CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES EMITIDOS POR EL COSO 33 8.1.1 Ambiente de control 8.1.2 Valoración de riesgo 8.1.3 Actividades de control 8.1.4 Información y comunicación 8.1.5 Monitoreo 8.2. EL CONTROL INTERNO Y LA LEY SARBANES OXLEY DE 2002 36 36 36 37 38 39
8.2.1. Estructura y procedimiento del control interno 8.2.2 Controles internos contables 8.2.3 Controlesinternos 8.3. RIESGO DEL FRAUDE 8.3.1 Programas y controles antifraude en correspondencia a la estructura de COSO. 8.3.2 Cuatro casos de fraude de la vida real que se pudieron haber evitado teniendo un adecuado sistema de control interno. 8.3.2.1 Caso de defraudacion en Bavaria 8.3.2.2 Caso de defraudacion en fiduciaria del Banco de Bogotá 8.3.2.3 Caso de defraudacion en Fondo Porvenir 8.3.2.4Caso de defraudacion en el Banco de la Republica 1983
41 41 41 42
45
56 56 58 63 64
8.3.3 Aportes de la SEC – comision de Valores y Cambio de los Estados Unidos 73 8.4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL DISPONIBLE 8.4.1 Evaluación de riesgo a las cuentas del Disponible 8.4.2 Estructura de COSO aplicada al disponible 8.4.3 Programas de auditoria al disponible 74 74 83 90
9. ANALISISRESPECTO A LA OBTENCION DE SEGURIDAD RAZONABLE DE LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE. 10. CONCLUSIONES GLOSARIO DE TERMINOS DE AUDITORIA BIBLIOGRAFIA ANEXOS. RESUMEN DE ENTREVISTAS 97 100 103 123 125
AUTORIZACIÓN PARA PUBLICAR TRABAJO DE GRADO Y/0 TESIS Y/O MONOGRAFÍA EN LA PÁGINA WEB DEL CENDOC O EN BASE DE DATOS DSPACE O CUALQUIER OTRA BASE DE DATOS (INTERNET) QUE LA UNIVERSIDAD DEL VALLE DISPONGA PARA ELLO161
5
INTRODUCCION
La auditoría se ha constituido en una de las ramas más importantes de la ciencia contable, gracias a su capacidad de confirmar la veracidad de las cifras reveladas en los informes financieros y dar credibilidad a las aseveraciones en ellos consignadas. El Disponible es uno de los rubros más importantes de los estados financieros, y uno de los más expuestos al...
PAOLA CARVAJAL PARDO MONICA ANDREA RAMIREZ CRUZ
UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA SANTIAGO DE CALI 2010
LA AUDITORIA AL DISPONIBLE Y LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LAS CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO MONICA ANDREA RAMIREZ CRUZMonografía de grado para obtener el título de Contador Público
Director EDILBERTO MONTAÑO Contador Público
UNIVERSIDAD DEL VALLE FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA SANTIAGO DE CALI 2010
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AGRADECIMIENTOS
Como un testimonio de cariño a nuestro director de trabajo de grado Edilberto Montaño expresamos nuestro eterno agradecimiento por surigurosidad, respeto, dedicación y apoyo constante. A las personas de Deloitte que nos compartieron su conocimiento millones de gracias
Paola A quien me ha heredado el tesoro más valioso que puede dársele a un hijo: amor. A quien sin escatimar esfuerzo alguno, ha sacrificado gran parte de su vida para formarme y educarme. A quien la ilusión de su vida ha sido convertirme en persona de provecho.A quien nunca podré pagar todos sus desvelos ni aún con las riquezas más grandes del mundo. Por esto y más… Gracias Mamá.
Mónica Al término de esta etapa de mi vida, quiero expresar un profundo agradecimiento a mis hermanos quienes me inculcaron valores morales e impulsaron mi formación profesional. A mi madre porque sin importar el esfuerzo, dedicó su vida para formarme. A mi esposo y mipequeño hijo porque han soportado mis ausencias, su ayuda, apoyo y comprensión me alentaron a logar esta hermosa realidad.
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CONTENIDO
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INTRODUCION 1. ANTECEDENTES 2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA 3. OBJETIVOS DEL PROBLEMA 3.1. GENERAL 3.2. ESPECIFICOS 4. JUSTIFICACIÓN 5. MARCO CONCEPTUAL 5.1. CONCEPTOS BASICOS 6. MARCO TEORICO 7. ASPECTOS METODOLOGICOS 8. CONTROL INTERNO
6 8 10 14 1414 16 18 18 21 30 33
8.1. CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES EMITIDOS POR EL COSO 33 8.1.1 Ambiente de control 8.1.2 Valoración de riesgo 8.1.3 Actividades de control 8.1.4 Información y comunicación 8.1.5 Monitoreo 8.2. EL CONTROL INTERNO Y LA LEY SARBANES OXLEY DE 2002 36 36 36 37 38 39
8.2.1. Estructura y procedimiento del control interno 8.2.2 Controles internos contables 8.2.3 Controlesinternos 8.3. RIESGO DEL FRAUDE 8.3.1 Programas y controles antifraude en correspondencia a la estructura de COSO. 8.3.2 Cuatro casos de fraude de la vida real que se pudieron haber evitado teniendo un adecuado sistema de control interno. 8.3.2.1 Caso de defraudacion en Bavaria 8.3.2.2 Caso de defraudacion en fiduciaria del Banco de Bogotá 8.3.2.3 Caso de defraudacion en Fondo Porvenir 8.3.2.4Caso de defraudacion en el Banco de la Republica 1983
41 41 41 42
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56 56 58 63 64
8.3.3 Aportes de la SEC – comision de Valores y Cambio de los Estados Unidos 73 8.4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL DISPONIBLE 8.4.1 Evaluación de riesgo a las cuentas del Disponible 8.4.2 Estructura de COSO aplicada al disponible 8.4.3 Programas de auditoria al disponible 74 74 83 90
9. ANALISISRESPECTO A LA OBTENCION DE SEGURIDAD RAZONABLE DE LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE. 10. CONCLUSIONES GLOSARIO DE TERMINOS DE AUDITORIA BIBLIOGRAFIA ANEXOS. RESUMEN DE ENTREVISTAS 97 100 103 123 125
AUTORIZACIÓN PARA PUBLICAR TRABAJO DE GRADO Y/0 TESIS Y/O MONOGRAFÍA EN LA PÁGINA WEB DEL CENDOC O EN BASE DE DATOS DSPACE O CUALQUIER OTRA BASE DE DATOS (INTERNET) QUE LA UNIVERSIDAD DEL VALLE DISPONGA PARA ELLO161
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INTRODUCCION
La auditoría se ha constituido en una de las ramas más importantes de la ciencia contable, gracias a su capacidad de confirmar la veracidad de las cifras reveladas en los informes financieros y dar credibilidad a las aseveraciones en ellos consignadas. El Disponible es uno de los rubros más importantes de los estados financieros, y uno de los más expuestos al...
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