trabajo

Area funcional
Operaciones que realizan
Control de efectivo
Recibe:
 
Depósitos en bancos
 
Vencimiento de inversiones
 
Depósitos en caja (facturas cobradas)
 
Facturas por cobrar
 
Facturas por pagar
 
Gastos por efectuar
 
Pagos realizados (facturas pagadas)
 
Entregas de préstamos
 
Cobro de préstamos
 
 
 
Entrega:
 
Pagos a proveedores
 
Pagos de nómina
 Pagos de prestaciones
 
Pagos de Gastos generales
 
Inversiones realizadas
 
Depósitos en bancos
 
 
Las funciones que el área de control de efectivo realiza son en términos generales las siguientes:
 
Funciones generales de Control de Efectivo
- Verificación de depósitos en bancos
- Autorización de los pagos a realizar.
- Negociación de pagos pendientes.
- Inversión de excedentes.
-Control de vencimiento de inversiones y reinversiones.
- Concilia cobrado contra depósitos
- Concilia pagos contra montos de cheques
Participa en los comités de precios.
Concilia cuentas de bancos
- Concilia presupuestos de gastos
- Concilia presupuestos de ventas.
 

 de elaboración: Febrero de 20XX
    
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
 
SI
NO
N/A
OBSERVACIÓN
1.
CAJA
 
 
 
 
1.1PROTECCIÓN
 
 
 
 
1.1.1
La dependencia de caja es una área restringida.
 
 
 
 
1.1.2
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.
 
 
 
 
1.1.3
Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente.
 
 
 
 
1.1.4
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos.
 
 
 
 
1.1.5
Se encuentran conpólizas de manejo el tesorero y el cajero.
 
 
 
 
1.1.6
Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.
 
 
 
 
1.1.7
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.
 
 
 
 
1.1.8
Son adecuados los custodios para salvaguardarfísicamente el dinero en operación
 
 
 
 
1.2
Recaudo
 
 
 
 
1.2.1
Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.
 
 
 
 
1.2.2
Son registrados en respectivo libro.
 
 
 
 
1.2.3
Se expiden los respectivos recibos de caja.
 
 
 
 
1.2.4
Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.
 
 
 
 
1.2.5
Están debidamente registrados losrecaudos en libro auxiliar.
 
 
 
 
1.2.4
Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo
 
 
 
 
1.2.5
Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, servicios entregados o vendidos.
 
 
 
 
1.2.6
Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos. 
 
 
 
1.2.7
Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este.
 
 
 
 
1.3
Recibos de caja
 
 
 
 
1.3.1
Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores.
 
 
 
 
1.3.2
Existe numeración consecutiva y prenumerada.
 
 
 
 
1.3.3
Los recibos anulados sonconservados en forma consecutiva.
 
 
 
 
1.3.4
Los recibos en blanco son guardados en la caja fuerte.
 
 
 
 
1.3.5
Se confrontan los valores estipulados en números y letras.
 
 
 
 
1.3.6
Se confrontan los originales con las copias posteriormente.
 
 
 
 
1.4
Caja menor
 
 
 
 
1.4.1
Existe un fondo fijo para caja menor.
 
 
 
 
1.4.2
Están separadas lasfunciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos y registros contables.
 
 
 
 
1.4.3
Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados para tal fin.
 
 
 
 
1.4.4
En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes.
 
 
 
 
1.4.5...