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TALLER

GESTIÓN ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR PARA LAS IMPORTACIONES Y SUS IMPLICACIONES ILICITAS


















Lcdo. Rafael Gómez Perdomo.
Contador Público
Especialista en Gestión Aduanera y Comercio Exterior



CONTENIDO

FASE I

SISTEMA ADUANERO VENEZOLANO

1. Las Aduanas.
Definición, funciones y su clasificación.

2. Potestad Aduanera.Definición y clasificación.
Ámbito de aplicación territorial.

3. La Tributación en Aduanas.
Definición, clasificación y elementos.
El Impuesto al Valor (IVA) en aduanas.

4. La Obligación Tributaria en Aduanas.
Definición y elementos.
Causación de la obligación tributaria.
Determinación y exigibilidad de la obligación tributaria.
Extinción de la obligación tributaria según lo señalado enel COT.

5. Las Importaciones y Reimportaciones.
Pasos previos para una importación.
Agentes de Aduanas.
Aspectos para que ocurra una reimportación.
Regímenes de Liberación, Suspensión y Otros Regímenes Aduaneros Especiales.
Condiciones, requisitos, derechos y obligaciones aplicables al Puerto Libre del Estado Nueva Esparta.

6. Ilícitos Aduaneros.
Ley Orgánica de Aduanas.
Infraccionesaduaneras.
Ley Sobre el Delito de Contrabando.
El contrabando.
Verificación y Fiscalización aduanera.

7. Ejercicios teóricos y prácticos – Conversatorio – Conclusiones.






FASE II

TRANSACCIONES CON MONEDA EXTRANJERA - MARCO JURIDICO


8. Sistema de Transacciones con Títulos en Moneda Extranjera (SITME).
Definiciones Básicas.
Resoluciones N° 11-11-01
Resoluciones N°11-11-02
Resoluciones N° 11-11-03
Resoluciones N° 11-11-04

9. Comisión de Administración de Divisas (CADIVI).
Providencia Administrativa 012. Solicitud de registro de usuario y autorización de adquisición de Divisas para casos Especiales.
Providencia Administrativa 110. Solicitud de registro de usuario y autorización de adquisición de Divisas Estudiantes.
Providencia Administrativa 108.Requisitos y el trámite para la autorización de adquisición de Divisas destinadas a las importaciones.

10. Ley contra los Ilícitos Cambiarios.
Disposiciones Generales.
Obligación de Declarar.
Los Ilícitos Cambiarios (Sanciones).
Procedimiento Penal Ordinario.
Infracciones Administrativas.

11. Ley de Drogas.
Disposiciones Generales.
Objeto y Aplicación.
Registro de usuario para realizar laContribución a través del Sistema de Registro y Control de Sujetos Pasivos (RECOSUP).
Contribución al Fondo Nacional Antidrogas (FONA).
Sanciones.

12. Ley Orgánica Contra la Delincuencia Organizada.
Objeto de la Ley.
Legitimación de Capitales.
Delitos contra la libertad de industria y comercio.
13. Ejercicios teóricos y prácticos – Conversatorio – Conclusiones.
FASE I

SISTEMA ADUANEROVENEZOLANO


1. DEFINICION DE ADUANA.

Es un ente público de carácter nacional prestador de servicios, y cuyas actividades de control están destinadas a lograr que el paso por el territorio nacional de mercancías extranjeras, nacionales o nacionalizadas se realice conforme a la normativa legal.

Para Bielsa (1956), define a las aduanas, como el órgano de la administración pública que tienepor principal (no único) objeto, percibir los derechos fiscales de importación y exportación y hacer cumplir las disposiciones prohibitivas y de reglamentación del comercio internacional.


CLASIFICACIÓN DE LAS ADUANAS.

1.   Por su Jerarquía:
 
1.1 Aduana Principal: La que tiene jurisdicción en una circunscripción determinada y centraliza las funciones fiscales y administrativas de lasaduanas subalternas adscritas a ella. (Art. 1° Regl. LOA).

1.2 Aduana Subalterna: La adscrita a una aduana principal habilitada para realizar determinadas operaciones aduaneras dentro de la respectiva circunscripción. (Art. 1° Regl. LOA).

1.3  Aduana Habilitada: La autorizada por el Ministerio del Poder popular con competencia en materia de Finanzas, para realizar total o parcialmente las...