trabajo

PERÚ Ministerio

de Economía y Finanzas

SMV

Superintendencia del Mercado
de Valores

DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERÚ - AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

(Este Manual no ha sido publicado en el Diario Oficial "El Peruano", se descargó de la página web
de la Superintendencia del Mercado de Valores, con fecha 20 de diciembre de 2011.)

MANUAL DEINFORMACIÓN FINANCIERA
DE
LOS AGENTES DE INTERMEDIACIÓN

Preparación de los Estados
Financieros y Anexos de Control de
los Agentes de Intermediación

Aprobado por:
Resolución SMV N° 012-2011-SMV/01

Av. Santa Cruz 315 Miraflores
Central : 610-6300
www.smv.gob.pe

PERÚ Ministerio

de Economía y Finanzas

SMV

Superintendencia del Mercado
de Valores

DECENIO DE LAS PERSONASCON DISCAPACIDAD EN EL PERÚ - AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

MANUAL DE INFORMACIÓN FINANCERA DE LOS AGENTES DE INTERMEDIACIÓN
CONTENIDO

CAPÍTULO I
Disposiciones relativas a la contabilidad para Agentes de Intermediación
1

Normas de contabilidad aplicables a los Agentes de Intermediación

CAPÍTULO II
Disposiciones relativas a las cuentas de orden por intermediación yanexos de control
1
2

Cuentas de Orden por Intermediación
Anexos de Control

CAPITULO III
Disposiciones relativas a los estados financieros básicos y Formatos
1
Estado de Situación Financiera
2
Estado del Resultado Integral del Período
3
Estado de Cambios en el Patrimonio
4
Estado de Flujos de Efectivo

ANEXOS
A
B
C
D

APENDICE

Plantilla de Estados Financieros
Formatosde Anexos de Control
Descripción y Dinámica de Cuentas de Orden
Catálogo del Plan de Cuentas de Orden por Intermediación por operaciones por
cuenta de clientes y por cuenta propia.
Asientos Tipo de Registro de Operaciones

Av. Santa Cruz 315 Miraflores
Central : 610-6300
www.smv.gob.pe

PERÚ Ministerio

de Economía y Finanzas

SMV

Superintendencia del Mercado
de ValoresDECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERÚ - AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CAPÍTULO I
Disposiciones relativas a la contabilidad para Agentes de Intermediación

NORMAS DE CONTABILIDAD APLICABLES A LOS AGENTES DE INTERMEDIACIÓN
1.1 Objetivo
El presente Manual, tiene por objeto definir el esquema básico de lineamientos
contables aplicables a los Agentes deIntermediación (AI) con énfasis en la
separación de los activos y pasivos derivados de las operaciones de intermediación
por cuenta propia y de terceros.
1.2 Conceptos que componen la estructura básica de la contabilidad en los AI
La contabilidad de los AI se ajustará a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), de vigencia internacional.
En tal virtud, los AI deben cumplir con lasNIIF y su Marco Conceptual. Así, los AI
observarán los lineamientos contables de las NIIF.
1.3 Base Legal
El presente Manual ha sido aprobado sobre la base de las siguientes disposiciones:
a) Ley del Mercado de Valores y sus modificatorias.
b) Reglamento de Agentes de Intermediación y sus modificatorias.
c) Reglamento de Información Financiera (en adelante RIF), el cual comprende el
Manualpara la Preparación de la Información Financiera.
d) Resolución CONASEV N° 102-2010-EF/94.01.1.
e) Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad N° 041-2008-EF/94, que
aprueba el Plan Contable General Empresarial (en adelante PCGE).
1.4 Estados Financieros
Los Estados Financieros Básicos de los AI, de acuerdo con las NIIF comprenden:
Estado de Situación Financiera, Estado del ResultadoIntegral, Estado de Cambios
en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo, así como el Estado de Situación
Financiera al principio del primer período comparativo, cuando sea aplicable y las
Notas respectivas.
El Estado de Situación Financiera, de acuerdo con el RAI, incluye a las Cuentas de
Orden por Intermediación. Los AI deberán presentar como información
complementaria a los Estados...