Trabajo

Capítulo III



3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA


3.1. Objetivo

El objetivo de este trabajo es establecer con certeza y exactitud si los datos presentados como resultado final del arqueo son los correctos y están de conformidad con los que constan en base de cartera, realizando procedimientos que tienen que ver con la auditoría pero no con cada una de sus fases.






3.2.Alcance


Auditoría del Arqueo a los Pagarés por la Cartera de los Bancos en Saneamiento de la Región Costa, realizado entre el treinta de septiembre y treinta de diciembre de dos mil tres en la bóveda de custodia de los Bancos en Saneamiento ubicada en el subterráneo del Banco Central del Ecuador Sucursal Mayor, con autorización de la Agencia de Garantía de Depósitos, contenida en elConvenio de Apoyo Interinstitucional de septiembre 22 del 2003.


3.3. Técnicas utilizadas en la auditoría

Las técnicas de auditoría constituyen métodos prácticos de investigación y prueba, que el auditor emplea a base de su criterio o juicio según las circunstancias, unas son utilizadas con mayor frecuencia que otras, a fin de obtener la evidencia o información adecuada y suficiente parafundamentar sus opiniones y conclusiones.


Las técnicas seleccionadas para una auditoría al ser aplicadas se convierten en los procedimientos de auditoría.
3.3.1 Técnicas de verificación ocular


Comparación
La comparación es la relación que existe entre dos o más aspectos, para observar la similitud o diferencia entre ellos.
Ciertos procedimientosde auditoría se fundamentan en la comparación de información o realidades, contra criterios aceptables, facilitando la evaluación, la formulación de comentarios y acciones correctivas.
En el trabajo de Auditoría se utilizo esta técnica cuando se compararon las bases originales con las verificadas en el arqueo.


Observación
Es el examén de la forma como seejecutan las operaciones, es considerada la técnica más general y su aplicación es de utilidad en casi todas las fases de un examen. Por medio de ella, el auditor verifica ciertos hechos y circunstancias, principalmente relacionados con la forma de ejecución de las operaciones, dándose cuenta, de como el personal realiza las operaciones.
Esta técnica se la utilizo en todo el proceso dela Auditoría ya que por medio de ella podíamos observar cada componente de las bases.


Revisión selectiva
Es el examen ocular rápido, con el fin de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales. Constituye una técnica frecuentemente utilizada en áreas que por su volumen u otras circunstancias no están contempladas en la revisión o estudio más profundo.Consiste en pasar revista rápida a datos normalmente presentados por escrito.
En la aplicación de esta técnica, el auditor debe prestar atención a la Identificación de operaciones fuera de lo común en la materia sujeta a revisión.
En la Auditoría se la utilizo para revisar en forma rápida la informaron de las bases.




Rastreo
Elrastreo consiste en seguir la secuencia de una operación, dentro de su procesamiento.
Esta técnica se la utilizo cuando se deseaba seguir la pista a cierto préstamo o ha determinada persona para saber si tenían prestamos en diferentes bancos.




3.3.2 Técnicas de verificación verbal



Indagación
A través de las conversaciones, es posible obtenerinformación verbal.
La respuesta a una pregunta de un conjunto de preguntas, no representa un elemento de juicio en el que se puede confiar, pero las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre sí, pueden suministrar un elemento de juicio satisfactorio, si todas son razonables y consistentes.
Esta técnica se la utilizo cuando se realizo la recopilación de información ya...