Trabajo

CASO PRÁCTICO DE EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRA
La Municipalidad Provincial de Huancané a ejecutado la obra “Posta Médica” hecho por tipo de ejecución presupuestaria directa (administración directa) valorizada por S/. 450 000.00 con fuente proveniente del fondo de Compensación Municipal, la cual se a realizado dentro de los márgenes previstos por ley.

Al término de la obra se efectuaron lossiguientes desembolsos:
Mano de Obra Remun. Bruta y aportes 434,760.00
Materiales de construcción 245,000.00
Equipo y Maquinaria 65,600.00
Dirección y Supervisión Técnica 14,000.00
MONTO INVERTIDO EN LA OBRA 479,360.00

Además se tiene el siguiente detalle:
MANO DE OBRA 134,000.00
Remuneración bruta 105,000.00
Descuentos
Sistema Nacional de Pensiones 15,600.00
Es SALUD 10,800.00Seguro compl.. Trabajo Riesgo (SCTR) 1,560.00
Materiales de construcción 245,000.00

Luego de la obra se pide la recepción de la misma, por la cual se forma una Comisión de Recepción y Liquidación de la Obra, con la Resolución de alcaldía Nº 1200-07-MPH, se aprueba la liquidación Técnico y Financiera de la obra. Se pide contabilizar el proceso de ejecución y liquidación de obra.--------------------------SOLUCIÓN------------------
a. Por resolución de alcaldía se aprueba el Expediente Técnico relacionado con la obra programada y a ejecutar remitiendo copia o la Dirección de Desarrollo Urbano y Oficina de Administración.
b. La Dirección de Desarrollo Urbano, mediante el registro de control de obra imputa el costo de la valorizaciones, mano de obra, materiales de supervisión y direccióntécnica; según modalidad de ejecución de la obra.
c. Simultáneamente el Área de Contabilidad, con la documentación fuente como:Planilla de remuneraciones, construcción civil, órdenes de compra y servicios. Registra en un auxiliar estándar los diversos elementos del costo de la obra.
d. Concluida la obra la Dirección de Desarrollo Urbano organiza el expediente para aprobación de la liquidaciónTécnica de la obra, documento que es remitido a la Oficina de administración.
e. Aprobada la Liquidación Técnica, mediante Resolución Resolución de Alcaldía, la Oficina de Administración remite la información a las Áreas de abastecimiento y contabilidad para su registro.
f. Con la documentación recibida, la oficina de contabilidad registra el asiento de transferencia de la cuenta “Construcciones encurso” a la cuenta “infraestructura pública”

TRATAMIENTO CONTABLE
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01
01.4
02
02.4 CONTRATOS Y ORDENES APROBADOS
Ordenes de compra aprobados
CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN
Ordenes De compra en tramitación
479,360.00

479,360.00 479,360.00

479,360.00
X/X para registrar el importe de las ordenes de compra giradas y aprobadas concargo a obras.
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94
95 CALENDARIO DE COMPROMISOS
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 479,360.00
479,360.00
X/X para registrar el compromiso de pago de las ordenes de compra giradas.
----------------------XX-------------------
22
2.21
42
424 MATERIAS PRIAS, MAT. AUXILIARES
Bienes y suministros para la producción
CUENTAS POR PAGAR
Obras
245,000.00245,000.00 245,000.00

245,000.00
X/X para registrar el compromiso de pago del importe de las ordenes de compra. Aprobadas de la obra “Posta Médica”

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42
424
10
104
104.04 CUENTAS POR PAGAR
Obras
CAJA BANCOS
Bancos, cuentas corrientes
FONCOMUN
245,000.00

245,000.00 245,000.00

245,000.00
X/X para registrar el movimiento de fondos porpago de ordenes de compra de la obra “Posta Médica” con los fondos provenientes del Fondo de Compensación Municipal
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95
97 CALENDARIO DE COMPROMISOS
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 245,000.00
245,000.00
X/X Para registrar la ejecución de Compromisos según C/P 00100
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33
333
333.01
40
403 INMUEBLE...