Trabajos Lei

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL ARQUEO DE LAS CUENTAS BANCARIAS
1.- DATOS GENERALES
ÁREA DE APLICACIÓN: Finanzas
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Arqueo de Cuentas Bancarias
RESPONSABLE: Gerente de finanzas
2.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Checar que todos los pagos y depósitos que nos hagan estén en perfecto orden, de manera que cuadre la información que tenemos en nuestro libro de bancos con lainformación que la institución bancaria nos de acerca de nuestras cuentas.
De esta manera, realizar el cierre del mes y elaborar un informe para la Gerencia para corroborar que no existen fugas de dinero, fraudes o anomalías financieras.
3.- PROCESO
Inicio
1.- Se transfiere al libro de bancos toda la información del talonario de cheques.
2.- Se solicita a la institución bancaria un detalle demovimientos de la cuenta.
3.- Se registra en el libro los depósitos y retiros del mes para obtener el saldo actual.
4.- Se revisa la información y se realiza el arqueo de la cuenta,
5.- Si el saldo de la cuenta de bancos coincide con el del libro seguir con el número 6, de lo contrario ir a 8.
6.- Se imprime el concentrado del libro de bancos, se saca copia de las pólizas de cheques y se anexacopia del detalle de movimientos de la cuenta, las copias van para soportar el informe a entregar y las originales van al archivo del área.
7.- Se realiza el cierre del mes y se elabora el informe correspondiente para la Gerencia de Finanzas, e ir a 14.
8.- Se revisan las pólizas de cheques y se saca el monto de los retiros que se han tenido en la cuenta.
9.- Se compara el monto de los chequesque no han sido cobrados con el monto faltante en la cuenta de bancos.
10.- Si la diferencia es debido a los cheques que no han sido cobrados, seguir con el numero 11, de lo contrario ir a 12.
11.- Se elabora un informe respaldado con copias de las pólizas de los cheques que no han sido cobrados, e ir a 6.
12.- Se realiza informe a la Gerencia de Finanzas y se le solicita realizar auditoriainterna.
13.- Finanzas aprueba la solicitud y Dirección General autoriza y da la orden a Auditoria.
14.- Fin

ARQUEO
Reconocimiento, cuenta y comprobación de los bienes existentes. El más frecuentemente usado, el arqueo de caja, consiste en la comprobación de los movimientos realizados durante un período -por lo general un día de trabajo- para verificar las entradas, la
ARQUEO DE CAJA
Análisisde las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

El cierre contable
Es el procesoconsistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas.
Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del ejercicio o del periodo que bien puede ser una pérdida o una utilidad.
Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de ingresos, gastos,costos de venta y costos de producción y las de balance son el activo, pasivo y patrimonio.
El resultado final de la cancelación de las cuentas de resultados, se debe llevar a la respectiva cuenta de patrimonio. Si el resultado es una pérdida se disminuirá el patrimonio, y caso contrario, si el resultado es utilidad, la cuenta de patrimonio se incrementará.
No sobra recordar que la utilidad surgecuando los ingresos superan los costos y gastos, y la pérdida cuando los costos y gastos superan los ingresos.
Antes de proceder a cancelar las cuentas de resultado, se debe proceder a realizar los ajustes y conciliaciones del caso.
Entre los ajustes más importantes que se deben hacer está la depreciación de los activos fijos, la amortización de los activos intangibles y diferidos, la...