Trabajos Realizados

EJERCICIOS Y CASOS
AUDITORÍA INFORMÁTICA
2. Equity Funding Corporation
En 1973 se descubrió en California el mayor fraude conocido que involucraba a una única empresa. El colapso de la EquityFunding Corporation of America se debió a un fraude de aproximadamente dos billones de dólares. El caso es sumamente complejo y las investigaciones duraron varios años. A continuación se recogen algunosde los resultados obtenidos de los informes de la comisión investigadora.
La Equity Funding era una institución financiera dedicada primordialmente a los seguros de vida. En 1964, la gerenciageneral comenzó a perpetrar un fraude que tardaría casi 10 años en ser descubierto. El fraude consistía en inflar los ingresos de modo que la gerencia se pudiera beneficiar negociando sus fianzas a un altoprecio.
El fraude fue pasando por tres etapas principales: la “fase de inflar los ingresos”, la “fase extranjera” y la “fase de seguros”. La primera fase consistió en inflar los ingresos por mediode comisiones falsas, supuestamente obtenidas a través de los préstamos que se hacían a los clientes. La Equity Funding disponía de un programa de fondos de seguros de vida por el que los clientes quecompraban acciones de fondos de la mutualidad podían obtener un préstamo de la empresa para pagar las primas en una póliza de seguro de vida. Después de algunos años, el cliente podría vender lasacciones para pagar el préstamo, y se esperaba que para entonces las acciones se hubiesen revalorizado lo suficiente como para que no hiciera falta venderlas todas, y obtener así beneficios. De estamanera, los beneficios del cliente serían el valor de la póliza de seguros y el resto de las acciones que no tendría que vender.
Los ingresos obtenidos de estas comisiones falsas se anotaban manualmenteen los libros de la empresa, y aunque no había ninguna documentación de estas anotaciones, de alguna manera se evitó que los auditores de la empresa se dieran cuenta del fraude. Sin embargo, estos...