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TRABAJO PRÁCTICO N°5
“IMPUESTO A LAS GANANCIAS”

1. ¿Cuál es el objeto del impuesto?
2. ¿Cuáles son los sujetos del impuesto?
3. ¿Cuál es el criterio que adopta la ley de impuesto a las ganancias con respecto a la fuente?
4. ¿Qué se entiende por ganancia en nuestra ley?
5. ¿Cómo se determina la ganancia sujeta al impuesto?
6.¿Cómo se considera el año fiscal?
7. ¿Qué ganancias están exentas?
8. ¿A quiénes se considera residentes del país?
9. ¿Cuál es el tratamiento de las ganancias de los componentes de las sociedades conyugal?
10. ¿Quiénes declaran las ganancias de los menores de edad?
11. ¿Cuántas categorías de ganancias conocen?
12. ¿Cuáles son las ganancias de la primeracategoría?
13. ¿Qué dice la ley respecto de valor locativo?
14. ¿Cuáles son las ganancias de la segunda categoría?
15. ¿Cuál es el tratamiento de los dividendos?
16. ¿Qué se entiende por regalía según la ley de impuestos a las ganancias?
17. ¿Cómo se procede en caso de que no puedan determinarse los intereses?
18. ¿Cuáles son las ganancias de la tercera categoría?
19. ¿Cómo sedetermina la ganancia bruta en caso de la enajenación de cambio?
20. ¿Cómo se determina las ventas netas?
21. ¿Cómo se valúan las existencias de los bienes de cambio?
22. ¿Qué tratamiento dispone la ley en el caso de mercaderías que retiene el dueño del negocio para su uso particular?
23. ¿Cómo se determina la ganancia bruta cuando se venden bienes muebles amortizables?
24.¿Cuál es el costo computable en el caso de bienes adquiridos?
25. ¿Cuál es el caso de bienes elaborados?
26. ¿Cómo se determina la ganancia bruta en el caso que se vendan inmuebles que no sean bienes de cambio?
27. ¿Cuál es el costo computable en el caso de inmuebles adquiridos?
28. ¿Cuál en el caso de inmuebles construidos?
29. ¿Cuál en el caso de inmuebles en construcción?
30.¿Cuáles son las ganancias de la cuarta categoría?
31. ¿Qué se entiende por deducciones personales?
32. ¿Cuáles son las deducciones generales que admite la ley?
33. ¿Cuáles son las deducciones especiales de las 4 categorías?
34. ¿Cuáles son las deducciones especiales de la primera categoría?
35. ¿Cuáles son las deducciones especiales de la tercera categoría?
36. ¿Cómo es eltratamiento de la compensación de quebrantos?

RESPUESTAS
1. Todas las ganancias obtenidas por personas de existencia visible o ideal quedan sujetas al gravamen de emergencia que establece esta ley.
Los sujetos a que se refiere el párrafo anterior residentes en el país, tributan sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar como pago a cuentadel impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus actividades en el extranjero, hasta el límite del incremento de la obligación fiscal originado por la incorporación de la ganancia obtenida en el exterior.
Los no residentes tributan exclusivamente sobre sus ganancias de fuente argentina, conforme lo previsto en el Título V.

2. Los sujetos delimpuesto son las personas de existencia visible o ideal y las sucesiones indivisas.

3. Son ganancias de fuente argentina aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios, o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener encuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos.

4. A los efectos de esta ley son ganancias, sin perjuicio de lo dispuesto especialmente en cada categoría y aun cuando no se indiquen en ellas:
1) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que...