Trabjo Contablidad 123
1. Registro A – Gran Contribuyente
CUENTA
DEBE
HABER
INVENTARIO
750.000
IVA X PAGAR
120.000
BANCOS
870.000
Registro B – Régimen común. Los costó de ventas setoman 70% de las ventas
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA
870.000
VENTAS
750.000
IVA X PAGAR
120.000
COSTO DE VENTAS
525.000
INVENTARIOS
525.000
2. Registro A - Entidad estatal
CUENTA
DEBE
HABER
GASTOS OPER.ADMINISTRATIVOS
215.517
IVA X PAGAR
34.483
RETEFUENTE 11%
21.552
BANCOS
228.448
Registro B – Gran Contribuyente
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA
228.448
ANTICIPO IMP. Y CONTRIBUCION
21.552
INGRESOS PORSERVICIOS
215.517
IVA POR PAGAR
34.483
3. Registro A
CUENTA
DEBE
HABER
GASTOS OPER. ADMINISTRATIVOS
150.000
IVA X PAGAR
24.000
RETEFUENTE 4%
6.000
IVA RETENIDO
3.600
BANCOS
164.400Registro B
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA
164.400
ANTICIPO IMP. Y CONTRIBUCION
6.000
IVA RETENIDO
3.600
INGRESOS POR SERVICIOS
150.000
IVA POR PAGAR
24.000
4. Registro A
CUENTA
DEBE
HABER
INVENTARIO800.000
IVA ASUMIDO DESCONTABLE
19.200
RETEFUENTE 3,5%
28.000
IVA RETENIDO
19.200
BANCOS
752.800
Registro B
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA
752.800
ANTICIPO IMP. Y CONTRIBUCION
28.000
IVA RETENIDO19.200
VENTAS
800.000
COSTO DE VENTAS
560.000
INVENTARIO
560.000
5. Registro A
CUENTA
DEBE
HABER
GASTOS OPER. ADMINISTRATIVOS
150.000
IVA ASUMIDO DESCONTABLE
3.600
RETEFUENTE 6%
9.000
IVARETENIDO
3.600
BANCOS
137.400
Registro B
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA
137.400
ANTICIPO IMP. Y CONTRIBUCION
9.000
IVA RETENIDO
3.600
INGRESOS X SERVICIOS
150.000
6. Para efectuar el presupuesto deflujo tenemos entonces:
VENTAS
MES
VENTAS TOTALES
CONTADO 50%
80%-30 DIAS
20%-60 DIAS
TOTAL RECAUDOS
VENTAS A CREDITO
Enero
5.400
2.700
0
0
2.700
2.700
Febrero
7.400
3.700
2.160
0
5.860
3.700
Marzo6.400
3.200
2.960
540
6.700
3.200
TOTALES
19.200
9.600
5.120
540
15.260
COMPRAS
MES
COMPRAS
CONTADO 30%
70% 30 DIAS
Enero
2.160
648
1.512
Febrero
2.960
888
2.072
Marzo
2.560
768
1.792
TOTALES...
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