Tramites

evidencia de si las operaciones de efectivo registrado en el libro mayor reflejan de
forma correcta todas las operaciones que tuvieron lugar durante el año debe provenir
de las pruebas de controly pruebas sustantivas a los ciclos que incluyen registros en
el disponible (ventas, compras, nómina, etc.).

Esta guía no pretende abarcar todas las situaciones que se pueden presentar, nuestroobjetivo es proveer a los auditores de un punto de partida en la ejecución de
procedimientos sustantivos.

La guía está estructurada de acuerdo con los pasos que debe seguir el auditor en ladocumentación de cada prueba.

1. Objetivos de la prueba
2. Procedimientos
3. Resultados
4. Conclusiones

1. Objetivos de la prueba

Los objetivos del auditor en la ejecución deesta prueba deben ir encaminados a
obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita concluir si la cuenta del
disponible refleja, integridad, existencia, exactitud y propiedad.Integridad: Que todas las transacciones de
2. Procedimientos

• Revisión del saldo de Caja Mayor

Para el saldo de Caja Mayor al cierre del ejercicio se debe verificar que fue consignado
en el messiguiente teniendo en cuenta las políticas de la compañía. Recomendamos
que esta verificación se realice directamente con el extracto bancario y/o por pantalla
de la cuenta bancaria.

• Revisiónde las Conciliaciones Bancarias

Obtenga las conciliaciones bancarias y:

a. Elabore resumen
b. Súmela
c. Crúcela contra el saldo según libros.
d. Crúcela con el saldo del extractobancario y la confirmación recibida del banco
e. Verifique que la cuenta está a nombre de la compañía que estamos auditando
f. Verifique las fechas de corte
g. Determine que los saldos en monedaextranjera hayan sido convertidos al tipo de
cambio vigente a la fecha de cierre.
h. Determine la existencia y validez de las partidas conciliatorias
i. Determine si existe algún tipo de...