transporte

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Colegio Universitario de Administración y Mercadeo
C.U.A.M Industrial
Valencia –Carabobo.




Contabilidad




Administración de aduanas
Semestre 3
Sección 01
Turno: noche
Valencia, 11 de noviembre del 2013.
Conceptualización de caja chica.

Efectivo: el efectivo está integrado por lasuma de dinero que se encuentre disponible para efectuar desembolsos de cualquier naturaleza; esta disponibilidad debe ser amplia y absoluta, es decir, para que una partida pueda ser considerada efectivo tiene que ser convertible en forma inmediata en dinero utilizable para efectuar desembolsos sin mas restricciones que pertenezcan a la empresa y que sea de aceptación general.

Billetes ymonedas.
Giros bancarios.
Cheques ordinarios, personales o de viajeros que no se han depositados.
Cuentas corrientes.
Cuentas de ahorro.

Fondo de caja chica:
es un fondo fijo para gastos menores, por cuanto la empresa tiene la necesidad de efectuar ciertos pagos en dinero constante y sonante.

Creación del fondo de caja chica:
el monto del fondo fijo de la caja chica va depender de lasnecesidades de la empresa generalmente se estima un monto que cubra los desembolsos pequeños, una vez determinado el monto del fondo fijo se emite un cheque. A medida que se realizan los pagos con el fondo fijo de caja chica, se retienen los recibos y demás comprobantes que indiquen la índole de los desembolsos efectuados.

Efectivo en banco.
Representa la existencia de los medios monetarios queposee la entidad y que se encuentran depositados en sus cuentas bancarias.
En esta cuenta se reflejan las entradas de los medios monetarios en el banco por concepto de los depósitos efectuados por la entidad, excepto la que financia el proceso inversionista.
Así mismo, se reflejan los egresos por los pagos efectuados a los proveedores, así como las extracciones para pago de nóminas, aportes, multas,liquidación de fondos.
Las operaciones de manejo de estos recursos monetarios deben ajustarse a las disposiciones del Banco Central de Cuba, efectuándose mensualmente la conciliación de su saldo con el estado de cuenta del Banco.
Esta cuenta se debe analizar por tipo de moneda, bien como cuentas independientes o como subcuentas:
1.       Efectivo en Banco - Moneda Nacional
2.       Efectivoen Banco - Moneda Extranjera
Cada una de estas cuentas o subcuentas se deben analizar a su vez en las siguientes subcuentas:

1.       Fondos para Pagos Menores.
2.       Fondos para Cambio
3.       Cheques en Tránsito
4.       Por Depositar en Banco o Depósitos en Tránsito.
5.       Y otras que se quiera especificar

Se debita:
-   Por asignación en el momento de crearse la entidad.-   Por los depósitos en efectivo, cheques u otros documentos, que representen efectivo efectuados de las ventas al contado o al crédito.
-    Por el reintegro de los salarios, subsidios y otras retribuciones no reclamadas por los beneficiarios.
-    Por la cancelación o disminución del fondo para cambio.
-   Por la cancelación o disminución del fondo fijo para pagos menores.
-  Por el cobro decuentas por cobrar a clientes, a través de transferencia bancaria.
-   Al vender acciones de contado.
- Al liquidarse las acciones suscritas totalmente.
-  Al registrar la venta de contado de acciones por un valor superior a su valor nominal.
-  Al contabilizar la venta de acciones por un valor inferior a su valor nominal.


Se acredita:
- Por la creación o aumento de fondos para cambio.-  Por la creación o aumento de fondos fijos para pagos menores.
-  Por la extracción del efectivo para el reembolso del fondo fijo para pagos menores.
-  Por la extracción de efectivo para el pago de nóminas.
-  Por el pago de gastos de comisiones y servicios bancarios.
- Por los pagos a proveedores por compras de mercancías y servicios.
- Por el pago anticipado por compras de mercancías...