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CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS AMERICA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION E IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS SOBRE LARENTA

El Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América,
deseando concluir un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en
materiade impuestos sobre la renta, que en lo sucesivo se denominará el "Convenio", han
acordado lo siguiente:

ARTICULO 1
AMBITO GENERAL
1. El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados
Contratantes, salvo que en el propio Convenio se disponga otra cosa.
2. El Convenio no limita en forma alguna las exclusiones, exenciones, deducciones, créditos o
cualquierotra desgravación existente o que se establezca en el futuro:
a) por las leyes de cualquiera de los Estados Contratantes; o
b) por cualquier otro acuerdo entre los Estados Contratantes.
3. No obstante las disposiciones del Convenio, excepto las contenidas en el párrafo 4, un Estado
Contratante puede someter a imposición a sus residentes (tal como se definen en el Artículo 4
(Residencia)) y,por razón de ciudadanía puede someter a imposición a sus ciudadanos, como si
el Convenio no hubiese entrado en vigor. Para estos efectos, el término "ciudadano" incluye a
todo aquél que hubiera tenido la condición de ciudadano y que la pérdida de dicha calidad
hubiera tenido como uno de sus principales propósitos la evasión de impuestos, pero sólo por un
periodo de 10 años posteriores a lapérdida de tal calidad.
4. Las disposiciones del párrafo 3 no afectarán:
a) los beneficios concedidos por un Estado Contratante de conformidad con el párrafo 2 del
Artículo 9 (Empresas Asociadas), de conformidad con los párrafos 1 b) y 3 del Artículo 19
(Pensiones, Anualidades y Alimentos), de conformidad con los Artículos 22 (Organizaciones
Exentas), 24 (Eliminación de la Doble Imposición), 25 (nodiscriminación), y 26 (Procedimiento
Amistoso); y
b) los beneficios concedidos por un Estado Contratante de conformidad con los Artículos 20
(Funciones Públicas), 21 (Estudiantes), y 28 (Agentes Diplomáticos y Funcionarios Consulares),
a personas que no sean ciudadanos o residentes permanentes legales de este Estado.
ARTICULO 2
IMPUESTOS COMPRENDIDOS
1. El presente Convenio se aplica a losimpuestos sobre la renta exigibles por cada uno de los
Estados Contratantes.
2. Se consideran impuestos obre la renta los que gravan la totalidad de la renta o cualquier
parte de la misma, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de la enajenación de
bienes muebles o inmuebles.
3. Los impuestos actuales a los que se aplica el presente Convenio son:
a) en México: el impuestosobre la renta establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
b) en los Estados Unidos: los impuestos federales sobre la renta establecidos por el Código
de Rentas Internas (excluido el impuesto sobre ganancias acumuladas, el impuesto sobre
sociedades controladoras personales y las contribuciones a la seguridad social), y los impuestos
especiales sobre las primas de seguros pagadas aaseguradoras extranjeras y los impuestos
especiales a las fundaciones privadas en la medida necesaria para cumplir con lo dispuesto en el
párrafo 4 del Artículo 22 (Organizaciones Exentas). Sin embargo, el Convenio se aplicará a los
impuestos especiales sobre primas de seguros pagadas a aseguradoras extranjeras sólo en la
medida en que los riesgos cubiertos por tales primas no hayan sido reaseguradoscon una
persona que no tenga derecho a la exención de dichos impuestos de conformidad con el
presente o cualquier otro convenio aplicable a estos impuestos.
4. El Convenio se aplicará igualmente a los impuestos de naturaleza idéntica o análoga que se
establezcan con posterioridad a la fecha de firma del mismo y se añadan a los actuales o les
sustituyan. Las autoridades competentes de los...