Tratamiento fiscal inmuebles en USA
Páginas: 18 (4345 palabras)
Publicado: 18 de agosto de 2014
Patrick W. Martin
Direct Dial: (619) 515-3230
Internet: pwm@procopio.com
Consecuencias Fiscales En Los Estados Unidos De Inversiones
Extranjeras En Bienes Inmuebles En Los Estados Unidos
Existen varias razones por las que ciudadanos
que no son americanos (es decir, ciudadanos
mexicanos o compañías mexicanas) quisieran
“adquirir” bienes inmuebles en los Estados
Unidos.
En primerlugar, los extranjeros desearían
adquirir bienes raíces por razones personales o
recreacionales. Tal es el caso de muchos
mexicanos que son propietarios de casas en
California y en otras partes de Estados Unidos
(ya sea directamente o a través de entidades
americanas o extranjeras).
Segundo, ser propietarioa de bienes inmuebles
en los Estados Unidos puede cumplir el objeto
social de algunaempresa extranjera.
Por
ejemplo, una compañía mexicana que exporte
mercancías a los Estados Unidos, podría desear
abrir una red de locales para distribuir
mercancías o para establecer bodegas en ese
país. También es posible que la compañía esté
interesada en tener una(s) oficina(s) de ventas en
los Estados Unidos para comercializar sus
productos o servicios en los Estados Unidos o enotras partes de Norteamérica.
Si un extranjero es propietario de bienes
inmuebles en los Estados Unidos, el método por
el cual adquirió la propiedad es muy importante.
Por ejemplo, un ciudadano extranjero (ya sea
residente o no de los Estados Unidos)
probablemente quiere evitar, hasta donde sea
posible, el pago del impuesto sobre los bienes de
la sucesión cuando él/ella fallezca. Los EstadosUnidos tienen un impuesto denominado como el
impuesto sobre los bienes de la sucesión que se
aplica sobre la totalidad del “patrimonio sujeto a
impuestos”b de un individuo cuando fallece.
Esta clase de impuesto, el cual es un tipo de
impuesto sobre el “fallecimiento” es similar a un
impuesto sobre la herencia, que no existe en
otros países del mundo tales como México. Este
impuesto sobrelos bienes de la sucesión se
999999.902046/164144.09
discute más ampliamente en otro artículo, sin
embargo es preciso resaltar que un ciudadano
mexicano que es propietario directo de bienes
inmuebles en los Estados Unidos como persona
física (no a través de una compañía) estará
sujeto al pago del impuesto sobre los bienes de
la sucesión cuando fallezca. Actualmente el
rango de la tasadel impuesto al Patrimonio es de
un 18% a un *50%.c Las tasas máximas fueron
ligeramente modificadas de un 55% que era
aplicable al inicio del 2002.
Inclusive los ciudadanos extranjeros noresidentes en los Estados Unidos, están
obligados al pago del impuesto sobre los bienes
de la sucesión por otro tipo de bienes diferentes
de los bienes inmuebles que se encuentren en los
Estados Unidos,tales como bienes muebles
físicamente localizados en los Estados Unidos,
ciertas obligaciones de deudas y acciones en
alguna empresa americana.d
En el 2001, una nueva ley federal en materia de
impuestos (la “Ley”) modificó las tasas del
impuesto sobre los bienes de la sucesión de la
siguiente forma:
Exención del
Impuesto Sobre los
Bienes de la Sucesión
para Ciudadanos de
E.U. conDomicilio
en E.U.
2002
Exención del Impuesto
Sobre los Bienes de la
Sucesión para
Ciudadanos
No.Estadouidenses con
Domicilio en el
Extranjero
US$ 60,000
US$ 1 millón
Tasas
Máximas del
Impuesto
Sobre
Donaciones y
los Bienes de
la Sucesión
50%
2003
US$ 60,000
US$ 1 millón
49%
2004
US$ 60,000
US$ 1.5 millones
48%
2005
US$ 60,000
US$ 1.5millones
47%
2006
US$ 60,000
US$ 2 millones
46%
2007
US$ 60,000
US$ 2 millones
45%
2008
US$ 60,000
US$ 2 millones
45%
2009
US$ 60,000
US$ 3.5 millones
45%
Año de
Fallecimiento
2010
Impuesto sobre
patrimonios –
Suspendido
Impuesto sobre
patrimonios –
Suspendido
N/A
2011
US$ 60,000
US$ 1 millón
55% + 5%
(sobre tasa en...
Direct Dial: (619) 515-3230
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Consecuencias Fiscales En Los Estados Unidos De Inversiones
Extranjeras En Bienes Inmuebles En Los Estados Unidos
Existen varias razones por las que ciudadanos
que no son americanos (es decir, ciudadanos
mexicanos o compañías mexicanas) quisieran
“adquirir” bienes inmuebles en los Estados
Unidos.
En primerlugar, los extranjeros desearían
adquirir bienes raíces por razones personales o
recreacionales. Tal es el caso de muchos
mexicanos que son propietarios de casas en
California y en otras partes de Estados Unidos
(ya sea directamente o a través de entidades
americanas o extranjeras).
Segundo, ser propietarioa de bienes inmuebles
en los Estados Unidos puede cumplir el objeto
social de algunaempresa extranjera.
Por
ejemplo, una compañía mexicana que exporte
mercancías a los Estados Unidos, podría desear
abrir una red de locales para distribuir
mercancías o para establecer bodegas en ese
país. También es posible que la compañía esté
interesada en tener una(s) oficina(s) de ventas en
los Estados Unidos para comercializar sus
productos o servicios en los Estados Unidos o enotras partes de Norteamérica.
Si un extranjero es propietario de bienes
inmuebles en los Estados Unidos, el método por
el cual adquirió la propiedad es muy importante.
Por ejemplo, un ciudadano extranjero (ya sea
residente o no de los Estados Unidos)
probablemente quiere evitar, hasta donde sea
posible, el pago del impuesto sobre los bienes de
la sucesión cuando él/ella fallezca. Los EstadosUnidos tienen un impuesto denominado como el
impuesto sobre los bienes de la sucesión que se
aplica sobre la totalidad del “patrimonio sujeto a
impuestos”b de un individuo cuando fallece.
Esta clase de impuesto, el cual es un tipo de
impuesto sobre el “fallecimiento” es similar a un
impuesto sobre la herencia, que no existe en
otros países del mundo tales como México. Este
impuesto sobrelos bienes de la sucesión se
999999.902046/164144.09
discute más ampliamente en otro artículo, sin
embargo es preciso resaltar que un ciudadano
mexicano que es propietario directo de bienes
inmuebles en los Estados Unidos como persona
física (no a través de una compañía) estará
sujeto al pago del impuesto sobre los bienes de
la sucesión cuando fallezca. Actualmente el
rango de la tasadel impuesto al Patrimonio es de
un 18% a un *50%.c Las tasas máximas fueron
ligeramente modificadas de un 55% que era
aplicable al inicio del 2002.
Inclusive los ciudadanos extranjeros noresidentes en los Estados Unidos, están
obligados al pago del impuesto sobre los bienes
de la sucesión por otro tipo de bienes diferentes
de los bienes inmuebles que se encuentren en los
Estados Unidos,tales como bienes muebles
físicamente localizados en los Estados Unidos,
ciertas obligaciones de deudas y acciones en
alguna empresa americana.d
En el 2001, una nueva ley federal en materia de
impuestos (la “Ley”) modificó las tasas del
impuesto sobre los bienes de la sucesión de la
siguiente forma:
Exención del
Impuesto Sobre los
Bienes de la Sucesión
para Ciudadanos de
E.U. conDomicilio
en E.U.
2002
Exención del Impuesto
Sobre los Bienes de la
Sucesión para
Ciudadanos
No.Estadouidenses con
Domicilio en el
Extranjero
US$ 60,000
US$ 1 millón
Tasas
Máximas del
Impuesto
Sobre
Donaciones y
los Bienes de
la Sucesión
50%
2003
US$ 60,000
US$ 1 millón
49%
2004
US$ 60,000
US$ 1.5 millones
48%
2005
US$ 60,000
US$ 1.5millones
47%
2006
US$ 60,000
US$ 2 millones
46%
2007
US$ 60,000
US$ 2 millones
45%
2008
US$ 60,000
US$ 2 millones
45%
2009
US$ 60,000
US$ 3.5 millones
45%
Año de
Fallecimiento
2010
Impuesto sobre
patrimonios –
Suspendido
Impuesto sobre
patrimonios –
Suspendido
N/A
2011
US$ 60,000
US$ 1 millón
55% + 5%
(sobre tasa en...
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