Tratamientoctas Y Regcontables

REGULARIZACIÓ
N CONTABLE
EMPRESA
PRODUCTORA

TÉMPANO DE HIELO
“PANDALANDIA”
EMPRESA PRODUCTORA DE
HELADOS.
GIRO:23641
• PLAN DE CUENTAS
• TRATAMIENTO DE CUENTAS

Integrantes:
•
•
•
•
•
•
•
•

Víctor Aguilar
Andrea Canales
Milton Díaz
Ronal Díaz
Doris Martínez
Juan Sánchez
Katherine Sandoval
Álvaro Velásquez

• CURSO: 4 “A”
• ESPECIALIDAD: Contabilidad

PLAN DE CUENTAS
1.0.0 ACTIVOS
1.1.0ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4

CAJA
BANCO
CLIENTES
LETRAS POR COBRAR C/P

1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8

IVA CF
PRODUCTOS HELADOS
PPM
BONIFICACIÓN 889 POR

COBRAR
1.1.9 REMANENTE CRÉDITO
FISCAL
1.1.10 MATERIAS PRIMAS
1.1.11 ACCIONES

1.2.0 ACTIVO FIJO
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7

MUEBLES Y ÚTILES
VEHÍCULOS
MAQUINARIA DE TRANSPORTE
HERRAMIENTAS
MAQUINARIAS DE FÁBRICA.
TERRENOSDOCUMENTOS POR COBRAR L/P

1.3.0 OTROS ACTIVOS
1.3.1 GASTOS DE
ORGANIZACIÓN
1.3.2 DERECHO DE LLAVES
1.3.3 MARCAS
1.3.4 PATENTES

2.0.0 PASIVO
2.1.0 PASIVO
CIRCULANTE
2.1.1 PROVEEDORES
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
C/P
2.1.3 PRÉSTAMO POR PAGAR C/P
2.1.4 PROVISIÓN CLIENTES
INCOBRABLES
2.1.5 ISAPRE

2.1.6 AFP
2.1.7 IVA DF
2.1.8 CAJA DE COMPENSACIÓN
2.1.9 MUTUAL
2.1.10 IMPUESTO POR PAGAR
1.1.11 CUENTAPARTICULAR
S/A

2.2.0 PASIVO A LARGO
PLAZO
2.2.1 DOCUMENTOS POR PAGAR
L/P
2.2.2 PRESTAMO POR PAGAR L/P
2.2.3 LETRAS POR PAGAR L/P
2.2.4 DEPRECIACION
ACUMULADA

2.3.0 PATRIMONIO
2.3.1 CAPITAL
2.3.2 FONDO DE REV. CAPITAL
PROPIO

2.3.3 RESERVA LEGAL
2.3.4 RESERVA REGLAMENTARIA

3.0 PERDIDA
3.1 COSTO DE VENTAS
3.2 GASTO PRODUCCION
HELADOS
3.3 GASTO DE DISTRIBUCION
3.4 GASTO DE ADMINISTRACION
3.5 GASTODE PROPAGANDA

3.6 INTERESES PAGADOS
3.7 DEPRECIACION
3.8 SUELDOS
3.9 HONORARIOS
3.10 MERMAS
3.11 AMORTIZACION
3.12 FLETE O TRANSPORTE

4.0 GANANCIA
4.1 VENTA DE HELADOS
4.2 CORRECCIÓN MONETARIA
S/A
4.3 UTILIDAD POR VENTA
4.4 INTERESES PERCIBIDOS
4.5 DESCUENTO PERCIBIDO

5.0 CUENTAS
ESPECÍFICA DE UNA
EMPRESA
PRODUCTORA
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6

PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
CIF
CIFPLICADO
CIF SUB APLICADO
CIF SOBRE APLICADO

TRATAMIENTO DE CUENTAS

ACTIVO CIRCULANTE
Caja:

• Se Adeuda con los ingresos de dinero en
efectivo.
• Se Acredita con los egresos de dinero en
efectivo.
• Saldo Deudor (S.D.):
Indica existencia
de dinero en efectivo.
• Saldo Acreedor (S.A.):
No Tiene.• Saldada:
Cuando los Ingresos son
iguales a los Egresos.

Banco:
Se Adeuda con la apertura decuenta
corriente y depósitos.
Se Acredita con el giro de cheques,
intereses bancarios y otros.
S.D.:
Indica dinero en el Banco.
S.A.:Indica Sobregiro (Pactado con el Banco
previamente).
Saldada: Cuando los depósitos son iguales
a los giros o no hay dinero en cuenta
corriente.

Clientes:

Se Adeuda con la Venta al
crédito de mercancías. (Nota de Crédito
Emitida).
Se Acredita con los abonos y pagos delcrédito. (Nota de Débito Emitida).
S.D.:
Indica la existencia de una deuda
por parte de los clientes.
S.A.:
No tiene.
Saldada: Cuando los clientes han cancelado
toda su deuda.

ACCIONES
Se Adeuda con la emisión de acciones
de una S.A y revalorización.
Se Acredita con la suscripción.
S.D.: Indica acciones de una empresa.
S.A.: No tiene.
Saldada: Cuando no hay acciones
para suscribir.

Letras porCobrar.
Se Adeuda con la venta con letras. (Nota de Crédito
Emitida).
Se Acredita con la cancelación de las letras. (Nota de
Débito Emitida).
S.D.: Indica Existencia de Letras por Cobrar.
S.A.: No tiene.
Saldada: Cuando se han cancelado todas las letras.

IVA Crédito Fiscal.
Se Adeuda con el Impuesto del 19% sobre el valor de las
compras. (Nota de Débito Recibida).
Se Acredita con la declaracióny/o pago del formulario 29
de IVA. (Nota de crédito Recibidas).
S.D.: Indica la existencia del 19% de Impuesto
S.A.: No tiene.
Saldada: En la Declaración y/o pago de IVA.

Productos Helados.
Se Adeuda con el Inventario Inicial y la compra de
materiales para helados.(Al Costo). N/D Recibida y N/C
Emitida.
Se Acredita con la venta de productos helados. (Al Costo).
N/D Emitida y N/C recibida.
S.D.:...