Tributacion Empresarial 1

TRIBUTACION
TRIBUTO



La obligación tributaria

Son prestaciones establecidas por
Esta definida como la relación de
Ley, deben
Derecho Público entre el
ser cumplidas por los deudores
Acreedor (a favor del cual debe
tributarios a
de realizarse la prestación
favor de los entes públicos para el
tributaria y el Deudor (quien
cumplimientos de sus fines
realizará la prestación
Comprende lossiguientes
tributaria a favor del Acreedor).
conceptos:

Impuestos.- Los impuestos se
dividen en Directos (Impuesto a Nacimiento de la obligación
tributaria.- Nace cuando se
la Renta) e Indirecto (IGV)
realiza un hecho previsto ante

Contribución.-. Aquí están las
la Ley como generador de
contribuciones ONP, ESSALUD,
dicha obligación.
SCTR.

Tasa.- Es el tributo que se
(Municipalidades, Registros)pagando para tramites de
Licencia, Derechos, Arbitrios.
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TRIBUTACION
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Impuesto que se genera
ante la emisión de una
venta grabada con IGV.
Están obligados al pago del
IGV los contribuyentes
que:

Venden dentro del país

Prestan servicios

Importan bienes
Operaciones exoneradas del
IGV

Venta de oro

Venta de Libros

Productos agropecuarios
nativos

Tasa aplicableSe aplica el 19% de la base
imponible
 Como se consigna el IGV en
los comprobantes de pago
Se debe de considerar en forma
discriminada en los
comprobantes que dan
derecho al crédito fiscal como
son Facturas, Notas de Débito
Ejemplo:
Base imponible
S/ 1000.00
IGV
S/ 190.00
Valor venta S/ 1190.00


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TRIBUTACION
IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto que se genera por la transacción de un productor
bienmueble o inmueble, prestación de servicios,
arrendamientos, prestación de servicios al estado
Primera

Rentas producidas por arrendamientos,
sub-arrendamientos y cesión de bienes

Segunda

Rentas de otros capitales (intereses por
prestamos)

Tercera

Rentas del comercio, la industria y otras
establecidas por Ley.

Cuarta

Rentas por trabajo independiente

Quinta

Rentas del trabajo en relación dedependencia.
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Registro Unico del Contribuyente (RUC)
RUC.- Es el registro informático que
contiene los datos de identificación de
una persona natural o jurídica que
adquiere la condición de contribuyente
ya que realiza actividades de comercio,
industria, servicios personales y todas
las previstas ante Ley.
Como se debe de inscribir:
Una vez constituido la empresa (persona
jurídica) se realiza eltrámite ante la
SUNAT (Superintendencia de
Administración Tributaria), llevando la
constitución de inscripción, vigencia de
Gerente General, copia del DNI del
representante legal, recibo de un
servicio (teléfono, luz, agua) del lugar
del domicilio fiscal.
Esta trámite es gratuito.

SUNAT

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REGIMEN


Se puede acoger a un régimen. Tenemos los siguientes:
REGIMEN

REGIMEN
GENERAL

REGIMENESPECIAL A LA RENTA

REGIMEN UNICO
SIMPLIFICADO

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REGIMEN GENERAL
Se pueden acoger al
régimen general las
personas naturales y
jurídicas y otras entidades
que generen rentas de
tercera categoría.
Sus obligaciones son:
1.
Inscribirse en el RUC
2.
Solicitar autorización para
imprimir los comprobantes
de pago
3.
Llevar contabilidad
4.
Declarar y pagar sus
obligaciones tributarias
5.
Comunicar cualquiercambio
en la información que
proporcionó en el RUC,
como fecha de inicio de
actividades, cambio de
domicilio, cambio de
representante lega,
denominación social.

Documentos de pago que debe
de emitir

Facturas, Boleta de Venta,
Tikect, Liquidación de
Compra, Guías de Remisión,
Notas de Crédito y Notas de
Débito.
Libros contables a llevar:
Persona Jurídica.Contabilidad completa.
Persona naturalcon negocio:
- Registro de Ventas e Ingresos
- Registro de Compras
- Libro de Inventario y Balances
- Libro caja y Bancos
- Libro de Planilla de Sueldo y
Salarios.
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REGIMEN GENERAL

TRIBUTOS AFECTOS
TRIBUTO

TASA

MEDIO DE
DECLARACION Y
PAGO

Impuesto a la
Renta
Tercera Categoría

2%
De la base imponible

PDT 621
IGV – Renta o
Formulario
Nº 119 (*)

Impuesto General
a las Ventas (IGV)

19%
De...