Tributacion

PROTOCOLO DE INVESTIGACION
Investigación:
Legitimidad de la Hacienda Local para denunciar por Delitos Fiscales de contribuciones federales, ¿Un Estado con la fuerza del Derecho o un Estado de Derecho por la Fuerza?

MATERIA:
TRIBUTACION LOCAL
I.- Observación del fenómeno socio-jurídico y análisis de los conocimientos vinculados.

1.- Contacto con los hechos.
Siempre se ha puesto enun plano de dudas, por lo que se hacen muchos trabajos, para justificar los objetivos del poder punitivo del Estado, y eminentemente se ha cuestionado los fines del Derecho Penal, como medio de control social, en esa tesitura Zaffaroni, explica los diversos objetivos asignados alejados de su propia naturaleza; lo cual ha traído como consecuencia su crisis conceptual, de ahí la necesidad imperantede reformular sus conceptos.
Dado que vivimos en una sociedad cambiante, es por ello que las transformaciones del Derecho deben ir a la par. Por tanto, la acción coercitiva del Estado debe estar al día y en constante evolución. Ya una vez que son definidos los objetivos y fines del Derecho Penal Tributario, podremos desentrañar por principio de cuenta si la definición normativa es acorde a laPrevención General Negativa que se busca del contribuyente.
Ahora bien, sorteado el planteamiento anterior, es necesario checar la facultad del Sujeto Activo, entendiéndose a las entidades federativas, para saber si su actuar se encuentra dentro del ámbito de su competencia. En consecuencia, ¿se encuentra facultada la autoridad local para interponer denuncia contra el contribuyente incumplidosobre impuesto federales que derivan de la ley de coordinación fiscal?, ya que, si partimos de la premisa que las facultades conferidas a la federación, no pueden ser convencionales y transferirlas a las entidades federativas bajo el convenio de adhesión a la coordinación fiscal.
Dado que la acción punitiva del Estado es concebido como la “ultima ratio”, por ser un acto de violenciainstitucionalizado, conceptualizando el concepto de enemigo, por lo que dicho concepto contradice y resulta incompatible con el concebido por el Estado de Derecho.

2.- Observación del fenómeno de estudio.
Uno de los mas graves problemas que afronta el Derecho Penal Tributario es la ambigüedad con la que se define el bien jurídico a tutelar, elemento indispensable para realizar el juicio de reprocheal sujeto infractor de la norma, ya que si no existe lesión o puesta en peligro de dicho bien, complica al juzgador determinar la culpabilidad del sujeto, ya que si bien se logra determinar que se realizo una conducta, y que dicha conducta se encuentra tipificada, que además no le asiste ninguna causa de justificación, por lo tanto es antijurídica, no logra rebasar la barrera impuesta en la fase dela culpabilidad, por tanto solo se traduce en un hecho ilícito mas nunca en un delito.

Si a esto, se le agrega los problemas de técnica legislativa, misma que repercute en la seguridad jurídica del contribuyente, ya que la permisividad de su conducta cotidiana se vuelve punible en un instante, eso sin contar la crisis de coherencia que el ordenamiento jurídico posee, viene adificultar la tarea del contribuyente por cumplir.

3.- Marco Teórico.
a) Bien Jurídico Tutelado en Derecho Punitivo Tributario, en específico la categorización del Código Fiscal Federal.
b) Ámbito y esfera de competencia de la autoridad local, conforme al marco constitucional y la Ley de Coordinación Fiscal.
c) Derecho Penal del Enemigo de G. Jakobs
d) Teoría Garantista, expresada por LuigiFerrajoli

II.- Planteamiento del problema y justificación

1.- Problema.
La imprecisión de la definición del Bien Jurídico Tutelado por parte del Legislador en el tema Penal Tributario, vulnera el principio de Seguridad y Certeza Jurídica, aunado que la tipificación del delito fiscal se encuentra dispersa en varios ordenamientos, aunque el más importante es el Código Fiscal Federal....