Tributacion

TALLER.
1. Señale la calidad de sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y la calidad de declarante o no:
Nº
ENTIDAD O PERSONA
CONTRIBUYENTE
NO CONTRIB
DECLARANTE

NO DECLARANTE
1
FISCALIA GENERAL NACION

x

X
2
DIAN

x

X
3
SENA

x

x
4
CAR BOLIVAR




5
TCNOLOGICO COMFENALCO

x
X

6
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

x
X

7
JUNTA ACCION COMUNAL BARRIOEL SOCORRO

x

X
8
DEFENSA CIVIL BOLIVAR

x

X
9
MUTUAL MONTES DE MARIA

x
X

10
CLINICA MADRE BERNARDA

X
X

11
GOBERNADOR DE BOLIVAR
X

X

12
POLICIA NACIONAL

x
X

13
COOPERATIVA ARROCEROS
X

X

14
PARTIDO LIBERAL COLOMBIANO

x
X

15
FOGAFIN
X

X

16
COMUNIDADES NEGRAS

x

X
17
ASOCIACIONES DE CABILDOS

x

X
18
IGLESIA SANTODOMINGO

x
X

19
COLCIENCIAS

x
X

20
JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

x
x


2. Como se conforma el patrimonio bruto de una persona?
Según el art. 261 del E.T. el patrimonio bruto está constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el ultimo dia del año o periodo gravable.
Para los contribuyentes con residencia o domicilio enColombia, excepto las sucursales de sociedades extranjeras, el patrimonio bruto incluye los bienes poseídos en el exterior. Las personas naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes que eran residentes en Colombia, incluirán tales bienes a partir del quinto año de residencia continua o discontinua en el país.
3. Como se clasifican los ingresos en materia deimpuesto sobre la renta?
Los ingresos en materia de impuestos sobre la renta se clasifican en:
Ingresos Operacionales: son aquellos valores recibidos o causados, en dinero o en especie, como resultado de las actividades generadoras de renta, y originados en la venta de bienes, la prestación de servicios, la distribución de rendimientos en forma de dividendos o participaciones y en general todosaquellos beneficios que sean pagados o causados a favor como consecuencia del desarrollo de la actividad económica de quien los recibe.

Ingresos No Operacionales: son aquellos pagos o abonos en cuenta originados en actividades diferentes al giro normal del negocio de quien los recibe.

Ingresos de Fuentes Nacionales: en términos generales la totalidad de los ingresos recibidos en Colombia ylos originados en actividades relacionadas con empresas colombianas, u originadas en negocios o transacciones dentro del territorio nacional, se considera fuente nacional.

Ingresos de Fuentes Extranjeras: son aquellas que se originan fuera del territorio colombiano, y por tanto no genera renta dentro del país, ni están gravados.




4. La sociedad ABC Ltda. Presenta los siguientes Estadospor el año gravable 2010:

CONTABLE FISCAL
INGRESOS $ 1.200.000.000 1.200.000.000
DEV Y REB $50.000.000 50.000.000
INCR - 200.000.000
ING. NETOS $1.150.000.000950.000.000
(-) COSTOS $600.000.000 600.000.000
(-) GASTOS $150.000.000 150.000.000
(=) UTILIDAD $400.000.000 200.000.000
IMP. RENTA $132.000.000 66.000.000

La sociedad tiene tres socios A = 50% de participación; B = 30% de participación y C = 20% departicipación. Se pide:
a. Determinar parte no gravada de participaciones
b. Según nuevo proyecto determine parte no gravada
c. Como declararía cada socio su participación, en caso de estar obligado a declarar, considerando que es el único ingreso que perciben.


Con base en lo expuesto en el art. 49 del estatuto tributario:

Contable...