Tributacion

DECLARACION JURADA EJERCICIO 2011 PRINCIPALES AJUSTES

EXPOSITOR: C.P.C.C. VICTOR VARGAS CALDERON

PRINCIPALES AJUSTES AL ELABORAR LA DECLARACION JURADA:

1) LAS DIFERENCIAS TEMPORALES ACTIVAS. 2) LAS DIFERENCIAS TEMPORALES PASIVAS.

DIFERENCIAS TEMPORALES ACTIVAS
LO CONTABLE FINANCIERO 1) VACACIONES (RENTA 5ª) NIC 19 BENEF. TRABAJADORES NIC 1 LO DEVENGADO LEY LABORAL DEBEPROVISIONARSE LAS VACACIONES POR PAGAR AL 31.12.2011. S/. TRABAJADOR 1 7/12 10,000 TRABAJADOR 2 12/12 20,000 TRABAJADOR 3 17/12 30,000 TRABAJADOR 4 25/12 40,000 100,000 IMP. RENTA 2011 88 180,000. 37 30,000. A 40 210,000
LO TRIBUTARIO

1) ART. 37 INC v) DE L.I.R. LA RENTA DE 5ª SERA DEDUCIBLE EN EL 2011, SI SE CANCELA HASTA EL 31/03/2012 “NO SE CANCELO” D.J. 2011 UTILIDAD . CONTABLE S/ 600,000

ADICIONVACACIONES DIF. TEMP. ACT. 2011 NO CANCELADAS HASTA 31/03/2012 100,000 (+) RENTA IMP. 700,000

LO CONTABLE FINANCIERO 2) PARTICIPACIONES (RENTA 5ª) 62 XX A 41 XX NIC 1 – NIC 19 – LEY LABORAL 3) REMUNERACIONES – DIETAS DE DIRECTORES (RENTA 4ª) 63 XX A 41

LO TRIBUTARIO

2) ART 37 v) LIR RENTAS DE 5ª SERAN DEDUCIBLES EN EL 2011 SI SE CANCELAN HASTA EL 31.03.2012 3) ART. 37 INC v) LIR RENTAS DE4ª SERAN DEDUCIBLES EN EL 2011 SI SE CANCELAN HASTA EL 31.03.2012

XX

NIC 1 – LGS. 4) INTERESES POR PAGAR A 4) ART. 37 INC v) LIR PERSONAS NATURALES (RENTA RENTAS DE 2ª SERAN DE 2ª) DEDUCIBLES EN EL 2011 SI SE 67 XX CANCELAN HASTA EL 31.03.2012 NIC 1 – ART. LIR RGTO. DE COMPROB.. DE PAGO

LO CONTABLE FINANCIERO

LO TRIBUTARIO

5) PERDIDAS TRIBUTARIAS 5) ART. 50 LIR NIC 12 INC a) 4AÑOS 37 XX INC b) HASTA RECUPERAR TODA LA A 88 XX PERDIDA. MARCO CONCEPTUAL DE LAS NICS “UNA PARTIDA MERECE ENTRAR EN EL ACTIVO SI PODRIA GENERAR FLUJOS ECONOMICOS FUTUROS A LA EMPRESA.” 6) CONTABILIZACION DEL DESMEDRO 6) ART. 44 INC f) LIR DE MERCADERIAS (VALOR NO SE ACEPTAN PROVISIONES QUE RAZONABLE) NO SON RECONOCIDAS POR LA LIR. NIC 2 PARRAFO 9 INFORME TECNICO ? ART. 21 c) 69 XX RGTO DE LIR. A 29XX PERO QUE DICE EL ART. 57 LIR? PARA REGISTRAR LA PERDIDA POR LO DEVENGADO DESVALORIZACION DE MEMORIA DESCRIPTIVA – ACTAS EXISTENCIAS PARA QUE SEA ACEPTABLE LA JEFE ALMACEN PERDIDA. NIC 1 – NIC 8 JEFE VENTAS 1. VENTA EN REMATE 2. DESTRUIR – NOTARIO – AVISO SALDOS AL 31/12 A VALOR NETO DE SUNAT 6 DIAS REALIZACION. 3. DONACION

LO CONTABLE FINANCIERO
7) PROVISION POR FLUCTUACION DE VALORES
NIC37 – NIC 39 – NIC 32 68 XX 319 XX

LO TRIBUTARIO
7) ART. 44 INC f) LIR

NO SE ACEPTA LA PERDIDA SI NO ESTA EN EL MERCADO BURSATIL. VER EL MANEJO DE RESULTADOS CUANDO DERIVADOS FINANCIEROS. LOS SON

LAS ACCIONES QUE TENGO EN EL ACTIVO DEBO MOSTRARLAS A VALOR RAZONABLE AL 31/12
a) SI SON ACCIONES QUE COTIZAN EN BOLSA DEBO USAR EL VALOR DE MERCADO BURSATIL NIC 39 – NIC 32 b) SI SON ACCIONESEN LA CTA 30 Y 31 DEBO SOLICITAR SU VALOR PATRIMONIAL A LA EMPRESA EMISORA DE LAS ACCIONES PARA COMPARAR SU VALOR PUEDE SER GANANCIA, PERO TAMBIEN PUEDE SER PERDIDA.

LO CONTABLE FINANCIERO
8) PROVISION POR SERVICIOS DE GARANTIA LAS EMPRESAS VENDEN SUS BIENES Y EN EL CONTRATO DE VENTA INDICAN QUE EL BIEN TIENE UNA GARANTIA DE 12 MESES O 24 MESES. ESTE GASTO ES UNA CONTINGENCIA QUE SE REPITEAÑO A AÑO. SE TIENE QUE EFECTUAR UN ESTUDIO PARA CONOCER LA CONTINGENCIA ESTADISTICA Y EFECTUAR UNA ESTIMACION CONTABLE DE LA PERDIDA Y LLEVAR UN CONTROL. 69 XX A 49 XX

LO TRIBUTARIO
8) EN ART. 44 INC f) NO ACEPTA ESTE TIPO DE PROVISION, HASTA QUE EL BIEN REALMENTE SEA DEVUELTO Y LA EMPRESA LO REPARE O CAMBIE.

LO CONTABLE FINANCIERO

LO TRIBUTARIO

9) PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO EN9) EL ART. 61º LIR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO INDICA QUE LA DIFERENCIA LA NIC 21 INDICA QUE LA DIFERENCIA DE DE CAMBIO RELACIONADA CAMBIO DEBE SER REGISTRADA EN CON EL ACTIVO FIJO DEBE RESULTADOS AFECTAR AL COSTO SI ES PERDIDA CTA. 67 TRIBUTARIO. SI ES GANANCIA CTA. 77 NO SE ACEPTA COMO GASTO SE DEBE AGREGAR COMPRA DE ACTIVO FIJO A LA DECLARACION JURADA MAQUINARIA $ 1’000.000 AL T.C. 2.80 S/...