TRIBUTACION

EJERCICIO 2. Acreditamiento del IVA en actividades gravadas y exentas

Instrucciones: Lee las diferentes operaciones y determina el IVA acreditable con base en la Leyvigente, Reglamento de la Ley del IVA y Reglas de Resolución Miscelánea en el Título correspondiente al IVA.
1. Resuelve el caso con las dos opciones de acreditamiento paraobservar la conveniencia de ambas.
2. Redondea las cantidades a pesos
3. Ninguna cantidad incluye el IVA.
4. Organiza los datos para poder determinar el IVAacreditable del periodo para este contribuyente, mostrando las dos opciones de acreditamiento.

Datos de la empresa:
Nombre: Servicios Comerciales S.A. deC.V.
RFC SCO 970429 9W9
Domicilio Fiscal: Avenida del Taller 326, México D.F.
Giro o Actividad: Servicios de comedor y comercialización de artículos varios,importación y exportación.
Periodo: Febrero 2010

Datos del ejercicio 2009: Ingresos gravados para IVA 13,700,000.00
Ingresos exentos para IVA2,248,000.00 985,000.00



Operaciones:
Importes % IVA SUMA IVA RETENIDO IVA TRASLADADO

Ingresos cobrados conefectivo, tarjeta de crédito y vales.
1 Ventas del restaurante 940,000.00 150,400.00 1,090,400.00 1,090,400.00
2 Ventas de libros y revistas 180,000.00 0.00 180,000.00180,000.00
3 Venta de discos de música 200,000.00 32,000.00 232,000.00 232,000.00
4 Ventas de farmacéuticos y medicamentos varios 120,000.00 0.00 120,000.00 120,000.00
5 Ventade un automóvil usado parte del activo fijo 50,000.00 8,000.00 58,000.00 2320 55,680.00
6 Intereses ganados según estado de cuenta bancario 1,000.00 1,000.00 1,000.00...