Tributacion

CARTILLA CASO PRÁCTICO

IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

EJERCICIO GRAVABLE 2009

(CONTRIBUYENTES QUE DECLARAN EN EL PDT N° 664)

ÍNDICE

1.- PRESENTACIÓN

2.- ADICIONES A LAUTILIDAD NETA

3.- DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA

4.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

5.- ANEXOS

Anexo N° 1 Balance General a valoreshistóricos al 31 de diciembre de 2009.

Anexo N° 2 Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre de 2009.

Anexo N° 3 Detalle de los pagos del Impuesto Temporal a los Activo Netos - ITAN.Anexo N° 4 Detalle de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.

Anexo N° 5 Determinación de los efectos de las diferencias temporales.

Anexo N° 6 Impuesto a la renta neto de losefectos de las diferencias temporales.

Anexo Nº 7 Asientos contables posteriores al Balance General.

6.- TABLAS ANEXAS

1. PRESENTACIÓN

Señor Contribuyente:

La Superintendencia Nacionalde Administración Tributaria – SUNAT, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de aquellos contribuyentes obligados a presentar su declaración juradacorrespondiente al ejercicio gravable 2009, mediante el Formulario Virtual N° 664, ha desarrollado el siguiente caso práctico de determinación y cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, debiendotener en cuenta las definiciones siguientes:

| |
|IMPORTANTE|
||
|El Régimen de Ajuste por Inflación con Incidencia Tributaria referido en el Decreto Legislativo Nº 797 y normas modificatorias y |...