Tributacion

U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S
DIRECCIÓN UNIVERSITARIA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TRABAJO ACADÉMICO
CICLO ACADÉMICO 2010-I- I MÓDULO
DATOS DEL CURSO
Escuela Profesional: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
Asignatura: TRIBUTACIÓN
Docente: GIANCARLO SOTIL GALLEGOS
Ciclo: IX Periodo Académico: 2010-I
DATOS DELALUMNO
UDED: TRUJILLO
Apellidos: CASTILLO SALVADOR
Nombres: ROBERT JESUS Código: 2006195663

I. Enunciado

El señor Javier Reategui, ha puesto en funcionamiento un consultorio odontológico en la ciudad de Pacasmayo. Para estos efectos realizó lo siguiente:

El 1 de enero de 2009, el señor Javier Reategui celebró un contrato de arrendamiento con el dueño Joaquín Reyes, quien es una personanatural que domicilia en el Perú. En el referido contrato de arrendamiento se estableció que el plazo sería de un año y 6 meses forzoso para ambas partes y que la renta ascendería a S/. 1,000 mensuales.

El propietario Joaquín Reyes (RUC 10076875550) autorizó al señor Javier Reategui para efectuar trabajos de remodelación en el local, y aseguraba que éste tenía la zonificación municipal adecuadapara que operase un negocio del tipo consultorio dental.

El propietario se obligó a mantener todas las condiciones pactadas vigentes durante todo el año y medio de vigencia del contrato. Las partes convinieron que la totalidad de la renta sería pagada en una sola cuota por adelantada el mismo día 1 de febrero de 2009.

Considerando los datos expresados con anterioridad, conteste y fundamenteadecuadamente siguiendo las recomendaciones las situaciones que se exponen a continuación, analizándolas de manera independiente, salvo que otra cosa se le pida.

El señor Javier Reategui, recurre a usted como especialista en normas tributarias, para que atienda algunas inquietudes desde el punto de vista tributario:

II. Temas a resolver

a) Si el señor Javier Reategui puede realizar suactividad acogiéndose al Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER).

No, puede acogerse al RER, debido que el artículo 118 de la ley Impuesto a la Renta dice que no pueden acogerse a dicho régimen los sujetos que : realicen actividades, según la revisión de clasificación Industrial Internacional al Uniforme-CIUU aplicable en el Perú según dichas normas correspondientes.

b) Desea saber side acogerse al Régimen General, el íntegro del pago efectuado el 1 de enero de 2009, serán gasto deducible para efectos de su Impuesto a la Renta del año 2009.

No, porque el inciso a) y el art. 57 de la ley Impuesto a la Renta dice:
Las rentas se imputarán al ejercicio gravable de acuerdo con:
Las rentas de la Tercera categoría se considerarán producidas en el ejercicio comercial en el quedevenguen de acuerdo al PCGA. De “Devengado”, que dice; “Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado económico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se ha cobrado o pagado durante dicho ejercicio o periodo”. Por lo que sólo será gasto deducible lo que correspondan a al alquiler 2009.

c) Qué libros contables estará obligado allevar en el Régimen General y que tipo de comprobantes puede emitir.

Libros y registros que llevan contabilidad completa según art. 65 de la ley Impuesto a la Renta son:
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro Caja y Bancos
- Libro Inventarios y Balances
- Registro de Ventas e ingresos
- Registro de Compras
- Libro de Retenciones
- Registro de Costos
- Registro de Inventario permanenteen unidades físicas
- Registro de activos fijos
- Registro de Inventario permanente valorizado
Por lo tanto los comprobantes a emitir son las facturas y boletas de venta.

d) Joaquín Reyes le ha preguntado al señor Javier Reategui que documento le proporcionará por el pago del arrendamiento, cómo y cuánto pagará de Impuesto a la Renta como persona natural.

Le proporcionará el recibo...