Tributación Municipal1

LEGISLACION
TRIBUTARIA
MUNICIPAL
Lic. Lázaro Guerrero M.

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1.
2.
3.

DERECHO
TRIBUTARIO

Es la rama del Derecho Financiero que estudia
el aspecto jurídico de la tributación en sus
diversas expresiones: como actividad de las
municipalidades; en las relaciones de éstas con
los contribuyentes y las que suscitan entre
particulares.
En el Derecho Tributario la municipalidad
asume la triplefunción de:
Creador de la obligación
Acreedor de ella
Juez de los conflictos que se presenten.

RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.
2.

3.
4.

Derecho Tributario Sustantivo o Material; regula todo lo
concerniente a la existencia y cuantía de la obligación
tributaria.
Derecho Tributario Formal o Administrativo; norma la
ejecución de la función administrativa tributaria, estudia
las facultades y deberes de laadministración, junto a
los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos y
terceros.
Derecho Tributario Procesal; conjunto de normas y
principios que gobiernan el ámbito contencioso de la
tributación.
Derecho Tributario Penal; comprende estudio de los
delitos e infracciones y sanciones en materia impositiva.

MARCO LEGAL DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
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Constitución Políticade Nicaragua
Ley de Municipios, sus Reformas y su Reglamento.
Plan de Arbitrios Municipal
Ley de Justicia Tributaria y Comercial
Ley de Equidad Fiscal
Ley de bienes Inmuebles
Ley de Solvencia Municipal
Ley de Circulación y Régimen Vehicular
Ordenanzas Municipales.

TESORO MUNICIPAL
El tesoro de los municipios se compone de los
bienes siguientes:
1. Bienes muebles e inmuebles.
2. De sus créditosactivos.
3. Del producto de sus ventas
4. Impuestos, participación en impuestos estatales.
5. Tasas por servicios y aprovechamientos.
6. Contribuciones especiales, renta y canon
7. Transferencias y de los más bienes que le
atribuyan las leyes o cualquier otro título.

QUE ES TRIBUTO
 Son las prestaciones que la
municipalidades exigen mediante
Ley, con el objeto de aplicar la
LegislaciónTributaria Municipal
Vigente.

PRINCIPIOS EN QUE DESCANSA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA

 Equidad; igualdad de tratamiento en la
aplicación de las leyes tributarias a todas las
personas en igualdad de condiciones.
 Eficiencia; implica minimizar los costos de la
administración y de los contribuyentes para el
cumplimiento de sus obligaciones.
 Eficacia; implica lograr objetivos propuestos con
los resultadosobtenidos de la aplicación del
sistema tributario municipal.

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
PUBLICOS
1. INGRESOS
CORRIENTES

•Impuestos directos
•Impuestos indirectos

1. Tributarios
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2. No tributarios
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INGRESOS
PÚBLICOS

2. INGRESOS
DE CAPITAL

•Tasas
•Contribuciones
•Multas y sanciones
•Transferencias

1. Endeudamiento

•Externo
•Interno

2. Emisiones del Banco de la República
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3.Recursos del balance

CLASIFICACION DE LOS
TRIBUTOS MUNICIPALES
1.1- MATRICULA
1. IMPUESTOS
MUNICIPALES

1.2- IMI
1.3- IBI
1.4- RODA
1.5- ACTIVIDADES ESPECIALES

INGRESOS
TRIBUTARIOS

2.1- TASA POR
APROVECHAMIENTOS
2. NO TRIBUTARIOS

2.2- TASA POR SERVICIOS
2.3- CONTRIBUCIONES
ESPECIALES

OBLIGACION TRIBUTARIA
 Es la relación jurídica que emana de la Ley y
nace al producirse el hecho generador,conforme
lo establecido en la Legislación Tributaria
Municipal Vigente, según el cual un sujeto pasivo
se obliga a la prestación de una obligación
pecuniaria a favor de las municipalidades, las
que tienen a su vez la facultad, obligación y
responsabilidad de exigir su cumplimiento.

ORIGEN DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
 La obligación tributaria nace, se crea, se
instaura por fuerza de la ley; enla ley
radican todos sus factores germinales.
 Se establece en una ley.
 Causa
inmediata,
generadora
de
impuesto.

NACIMIENTO DEL CREDITO
MUNICIPAL
 El crédito a favor del tesoro
municipal nace tan pronto como se
realizan actos o surgen situaciones
jurídicas que, de acuerdo a la
Legislación Tributaria Municipal
Vigente,
causan
obligaciones
tributarias.

EXIGIBILIDAD DEL CREDITO A
FAVOR DEL...