Tributaria

PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES EN COLOMBIA

ROSA GRACIANO VELÁSQUEZ
CLAUDIA PATRICIA SIERRA RIVERA

UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN
ESPECIALIZACIÓN EN POLÍTICAS Y LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
MEDELLÍN
2006

PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES EN COLOMBIA

ROSA GRACIANO VELÁSQUEZ
CLAUDIA PATRICIA SIERRA RIVERA

Monografía de grado como requisito para optar al título deEspecialista en Políticas y Legislación Tributaria

Jorge Humberto López Jaramillo
Asesor Temático
Carlos Alirio Flórez López
Asesor Metodológico

UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN
ESPECIALIZACIÓN EN POLÍTICAS Y LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
MEDELLÍN
2006

CONTENIDO
Pág.
RESUMEN

7

ABSTRACT

8

INTRODUCCIÓN

9

1. TÍTULO DEL PROYECTO

11

2.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

122.1

ENUNCIADO

12

2.2 FORMULACIÓN DEL PROYECTO

13

2.2.1 General

13

2.2.2 Específicos

13

3. OBJETIVOS

14

3.1 GENERAL

14

3.2

ESPECÍFICOS

14

4.

JUSTIFICACIÓN

15

5. MARCO DE REFERENCIA

17

5.1 MARCO TEÓRICO

17

5.2

MARCO CONCEPTUAL

24

5.3

MARCO LEGAL

27

6. DISEÑO METODOLÓGICO

28

6.1 POBLACIÓN OBJETO DE ESTUDIO28

6.2 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN

28

7. CONSIDERACIONES GENERALES

29

8. MODELO DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA

32

8.1 INSTRUMENTOS

33

8.2 FASE DE EVALUACIÓN, CONTROL Y SEGUIMIENTO

49

9.
BENEFICIOS EN LA APLICACIÓN DEL MODELO DE PLANEACIÓN
TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR
CONTABILIDAD NI RESPONSABLE DEL IVA
53
9.1 ANÁLISIS DEL RESULTADO

5710. CONCLUSIONES

58

BIBLIOGRAFÍA

60

ANEXOS

61

LISTA DE TABLAS
Pág.
TABLA Nro. 1. VALORES ABSOLUTOS PARA EL AÑO 2005 EXPRESADOS
EN MONEDA NACIONAL
21
TABLA Nro. 2. DATOS GENERALES

33

TABLA Nro. 3. SOPORTES LEGALES PARA DECLARACIÓN DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS

34

TABLA Nro. 4. REQUISITOS PARA CONTRIBUYENTES DE MENORES
INGRESOS NO OBLIGADOS A DECLARAR EN EL AÑOGRAVABLE 2005

37

TABLA Nro. 5. REQUISITOS PARA ASALARIADOS NO OBLIGADOS A
DECLARAR EN EL AÑO GRAVABLE 2005

38

TABLA Nro. 6. REQUISITOS PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES
NO OBLIGADOS A DECLARAR EN EL AÑO GRAVABLE 2005

39

TABLA Nro. 7. OTROS PARA NO OBLIGADOS A DECLARAR EN EL AÑO
GRAVABLE 2005

39

TABLA Nro. 8. POSIBLES ESTRATEGIAS DE PLANEACIÓN
TRIBUTARIA PARA PERSONASNATURALES NO OBLIGADAS A
LLEVAR CONTABILIDAD NI RESPONSABLES DE IVA

42

LISTA DE ANEXOS
Pág.
ANEXO UNO: PATRIMONIO AÑO GRAVABLE DE XXXX

62

ANEXO DOS: INGRESOS AÑO GRAVABLE DE XXXX

64

ANEXO TRES: COSTOS Y DEDUCCIONES AÑO GRAVABLE DE XXXX

70

ANEXO CUATRO: GANANCIAS OCASIONALES AÑO GRAVABLE DE XXXX 72
ANEXO CINCO: CUESTIONARIO PARA LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
DEL AÑO XXXX

73ANEXO SEIS: TOPES LÍMITE DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
ESTABLECIDOS POR LA LEY

78

RESUMEN

En la presente monografía se propone un modelo sencillo para que cualquier
persona natural Colombiana,

partiendo de instrumentos que le permiten

diligenciar, conocer y declarar el impuesto de renta y complementarios, cumpla
con la obligación tributaria de declarar.
El modelo utiliza formatossoporte como elementos fundamentales para la
planeación tributaria, tales como: Formato declaración de renta y complementarios
F-210 expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ( DIAN),
formato que contempla toda la información requerida para ser diligenciada en el
mismo, un cuestionario que una vez diligenciado, permite conocer la futura
situación de patrimonio e ingresoposible para el contribuyente y finalmente un
listado detallado de las posibles estrategias y acciones a seguir frente a las
diferentes situaciones que se presentan en la ejecución de lo planeado,
referenciadas para cada una de las secciones y renglones que componen el
formulario ( F -210) para declarar el impuesto de renta y complementarios.

ABSTRAC T

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