TRIBUTARIA

CASOS PRACTICOS LEGISLACION TRIBUTARIA

Primer caso. (Sin emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de retención en la fuente correspondiente al mes de Enero de 2014 el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por el decreto 2972 de 2013, el día 11 de Febrero de 2014.
El valor de la retención a cancelar de dicho periodo es de $12`500.000
SoluciónPara este caso la sanción por mora seria cobrada por 5 meses equivalente a $ 3.125.000 pesos, el articulo del estatuto tributario que la sustenta es el 641, así las cosas la empresa ABC LTDA debe pagar $ 15.625.000 de impuesto de retención en la fuente.

Segundo caso.. (Sin emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de Impuesto sobre al Valor Agregado (IVA), correspondienteal sexto bimestre del año 2013 (Nov-Dic), el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por el decreto 2972 de 2013, el día 10 de Enero de 2014.
El valor del impuesto a pagar es de $ 47`500.000
Solución
La sanción corresponde a 6 meses por lo que el valor de la sanción es de $ 14.250.000, sustentado por el artículo 641 del estatuto tributario por lo que el valor total apagar es de $ 61.750.000 pesos.


Tercer caso.. (Sin emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de Impuesto sobre al Valor Agregado (IVA), correspondiente al sexto bimestre del año 2013 (Nov-Dic), el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por el decreto 2972 de 2013, el día 10 de Enero de 2014.
El valor del impuesto da saldo a favor de $17`700.000
LosIngresos Brutos del Periodo Son $ 220`000.000
Solución
En este caso el impuesto a cargo será cobrado por 0.5% sobre el valor de los ingresos brutos por 6 meses de mora corresponde a $ 6.600.000, este es el valor que se debe pagar de mora según el artículo 641 del estatuto tributario.

Cuarto caso. . (Sin emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de Impuesto sobre alValor Agregado (IVA), correspondiente al sexto bimestre del año 2013 (Nov-Dic), el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por el decreto 2972 de 2013, el día 10 de Enero de 2014.
El valor del impuesto es de $0 (cero)
Los Ingresos Brutos del Periodo Son $ 220`000.000
Solución
Para este caso se cobra una sanción del 0.5% por 6 meses de mora sobre los ingresos brutoscorrespondiente a $ 6.600.000, este valor no excede el 5% del valor de los ingresos brutos, esto se encuentra reglamentado por el artículo 641 del estatuto tributario.



Quinto caso. (Después de emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de retención en la fuente correspondiente al mes de Enero de 2014 el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por eldecreto 2972 de 2013, el día 11 de Febrero de 2014.
El valor de la retención a cancelar de dicho periodo es de $12`500.000
Solución
Para este caso se cobra una sanción del 10% por 5 meses equivalente a $ 6.250.000 para un total a pagar de $ 18.750.000, esto se reglamente en el artículo 642 del estatuto tributario

Sexto caso. (Después de emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara suDeclaración de Impuesto sobre al Valor Agregado (IVA), correspondiente al sexto bimestre del año 2013 (Nov-Dic), el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por el decreto 2972 de 2013, el día 10 de Enero de 2014.
El valor del impuesto a pagar es de $ 47`500.000
Solución
La empresa debe pagar una sanción del 10% por 6 meses de retardo correspondiente a $ 28.500.000 para untotal de $ 76.000.000, esto se encuentra reglamentado en el artículo 642 del estatuto tributario


Séptimo caso. (Después de emplazamiento)
La empresa ABC Ltda., presentara su Declaración de Impuesto sobre al Valor Agregado (IVA), correspondiente al sexto bimestre del año 2013 (Nov-Dic), el día 13 de Junio de 2.014, Siendo la fecha legal establecida por el decreto 2972 de 2013, el día 10 de...