Tributaria

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA

CARTILLA ACTUALIZADA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Autores: PROFESORES DEL CURSO ADMINISTRACION TRIBUTARIA

[pic]

TABLA DE CONTENIDO
PAGINA
INTRODUCCION 4
I PARTE 7
1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS 7
1.MODALIDADES DEL IMPUESTO 9
2. ESTRUTURA DEL IMPUESTO 9
3. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL 10
4. PROCESO DE DEPURACIÓN DE LA RENTA 11
5. CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS 12
6. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL 15
7. RENTA BRUTA 17
8. COSTOS 17
9. RENTA LIQUIDA 20
10. DEDUCCIONES20
11. RENTAS EXENTAS 22
12. DESCUENTOS 23
13. EJERCICIOS DE ILUSTRACION 24

II PARTE 29
1. IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO EN COLOMBIA 29
1. CLASE DE IMPUESTO 29
2. TARIFAS 30
3. HECHO GENERADOR 30
4. HECHO IMPONIBLE 30
5. BASE GRAVABLE 31
6. CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES31
7. DIFERENCIA ENTRE EXCLUSIÓN Y EXENCIÓN 32
8. LOS SERVICIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 33
9. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 33
10. RESPONSABILIDAD FRENTE AL IMPUESTO 32
11. RÉGIMEN EN EL IMPUESTO A LAS VENTAS 35
12. IMPUESTO PARA LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN 41
13. LAS SANCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 42
14.EJERCICIO DE APLICACIÓN 44

III PARTE 46
1. ANTICIPO DE IMPUESTOS 46
1. LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
2. PRESENTAR DECLARACIONES 47
3. CONCEPTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN 49
4. AUTORETENEDORES 57
5. REINTEGRO DE LA RETENCIÓN PRACTICADA EN EXCESO 57
6. PERSONAS NATURALES QUE SON AGENTES DE RETENCIÓN 58
7. SANCIONES A LOSAGENTES RETENEDORES 54
8. TARIFAS DE RETENCION 2009 56
9. INGRESOS LABORALES SOMETIDOS A RETENCION 65
10. EJERCICIOS PROPUESTOS 66
11. CUESTIONARIO DE ILUSTRACION 68
IV PARTE
1. PLANEACION TRIBUTARIA 72
1. INTRODUCCION 68
2. EL DEPARTAMENTO DE IMPUESTOS 78
3. Generalidades de las Micro, pequeñas y medianas empresas83
BIBLIOGRAFIA 91
PREGUNTAS SOBRE TRIBUTARIA CON SOLUCIONES 93

INTRODUCCIÓN

El Administrador Financiero, debe contar dentro de su haber intelectual y profesional, con los conocimientos necesarios a cerca de uno de los principales factores, que inciden en la determinación de los particulares cuando de inversiones se trata, especialmente, si el inversionista es extranjero.Uno de estos factores lo es la carga tributaria que soportan las distintas actividades económicas que se realizan en el territorio de un país.

Es propósito de este trabajo, es poner a disposición de los estudiantes del programa una herramienta que los ponga en contacto con los principales tributos nacionales, como lo son los Impuestos de Renta y Complementarios, el Impuesto al ValorAgregado, IVA y el de timbre Nacional, al igual que de uno de los principales instrumentos para su recaudo, como lo es la Retención en la Fuente.

Con seguridad, perfectamente podrán distinguir entre el universo fiscal colombiano, las principales características de estos tributos, su estructura y las obligaciones tanto sustantivas como formales, que de la aplicación de las normas que los regulan sederivan.

Colombia es un estado de derecho, según lo expresa el artículo primero de la carta política: "Colombia es un Estado social de derecho, organizado en forma de República unitaria,  descentralizada, con autonomía de sus entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista, fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la  solidaridad de las   personas que la...