Tributos en argentina

UNIDAD 3: Los Recursos Públicos. Teoría de los Impuestos. Deuda Pública
1.Sistema Tributario: Requisitos. Régimen Tributario argentino: Historia y estructura actual. Comparación internacional.

2.Tributos: elementos, clasificaciones, puntos de impacto en el circuito económico. Equivalencia tributaria. Principios económicos y constitucionales de la tributación.

3.Incidencia de los impuestosy de los gastos: distintos conceptos, medida. Incidencia impositiva. Distorsiones impositivas. Curva de Laffer. Gastos Tributarios.

4.La Deuda Pública: solvencia fiscal. El financiamiento con emisión monetaria. La inflación como impuesto no convencional: efectos. Historia de la Deuda Pública Argentina.

Régimen Tributario Argentino: Historia
1.Estado anterior a la “organización nacional”(1810-1860)
1.Ingresos Aduaneros(55%-70%)

2.Empréstitos voluntarios, Guerras y Endeudamiento (Empréstito Baring 1°antecedente 1824)

3.Emisión monetaria y reacuñación en provincias

4.Régimen Fiscal Federal de separación de fuentes provinciales
•impuestos a los sellos, patentes , impuestos directos a los salarios
•La “contribución directa” patrimonial (gran evasión + 60%)
•Endeudamiento yconfiscación bienes, Aduanas interiores: alcabala,
2.Constitución del Estado (1953) y Primera Gran Crisis de Deuda (1860-1890)
1.Ley de Aduanas 1863 (15% a 40% aranceles), 80% recaudación (1880)

2.Expansión de la frontera y “venta de tierras” a pocas familias

3.Grandes obras públicas y Gran Deuda Pública (U$S 1MM equivalente a U$S 200MM hoy)

4.Gran Crisis y Default de 1890
3.ModeloAgroexportador: entre dos crisis (1890-1930)
1.Creación de los impuestos internos y suntuarios (alcohol, tabaco, seguros, azucares, aceites, etc)

2.Estructura impositiva: Aduaneros (63%), Internos (25%), Sellos (7%)
4.Crisis Mundial 1929 y Estado Regulador, Modelo ISI (1930-1975)
1.Impuesto a la Renta (Réditos 1934), Coparticipación Provincial (1934) , Ganancias Eventuales (15%)

2.Regulacióndel Estado, Cancelación de la Deuda Pública (1947)

3.DGI (1949), Cajas de Jubilación
5.Modelo Neoliberal y Crisis fiscal estructural (1976-2001)

6.Estado Táctico (2003-…

REQUISITOS DE UN SISTEMA TRIBUTARIO ADECUADO
1.EFICIENCIA Incentivos/distorsiones
•Distorsión impositiva: cambios en la conducta agentes

•Política fiscal: Efectos sobre consumo, ahorro, inversión
2.EQUIDAD1.Principios rectores
1.El principio del Beneficio
2.El principio de la capacidad de pago:
2.Incidencia Distributiva:Progresivo/Regresivo
1.HorizontalTrato igual para iguales
2.VerticalTrato diferenciado
3.TRANSPARENCIAInformación completa

4.SIMPLICIDAD Costo/Beneficio
1.Costos de Administración

2.Costos de cumplimiento
5.FLEXIBILIDADTributos anticíclicos

6.CORRESPONDENCIAFISCALFederalismo Fiscal

Recursos: Clasificación
•RECURSOS FISCALES : INGRESOS PÚBLICOS

•Corrientes
–Tributarios (coactivos)
•Impuestos
•Aportes o Contribuciones a la Seguridad Social
•Aranceles de Comercio Exterior
–No Tributarios (no coactivos)
•Tasas
•Contribuciones
•Rentas de la propiedad (intereses ganados)
•Ventas de Bienes de la Administración Pública
•Otros recursos corrientes
•NoCorrientes o de Capital
–Deuda Pública

–Venta de Activos (Privatizaciones)

–Otros Recursos de Capital
•RECURSOS MONETARIOS NACIONALES: INFLACIÓN Y SEÑORIAJE

Régimen Tributario Argentino: Estructura
En Porcentaje del PBI
•Presión Tributaria Nacional27

•Presión Tributaria Provincial 5

•Presión Tributaria Municipal 1

•PRESIÓN TRIBUTARIA TOTAL33 %

Recursos Tributarios: EnPorcentaje del Total
•Nación82 %

•Provincias 15

•Municipios3

|ESTRUCTURA TRIBUTARIA SPNNF |2009 |2.009 |2.009 |
|2009Impuestos | | | |
|Mill$...