Turbina Centauro

cuad. contab. / bogotá, colombia, 2 (25):465-486 / julio-diciembre 2008 /

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Análisis conductual forense en un caso de delito financiero*

Iván Eduardo Galvis-Castañeda
Psicólogo forense, miembro del Centro de Investigación Javeriano de Auditoría Forense CIJAF, asesor en seguridad y defensa corporativa. Correo electrónico: aresm17@gmail.com.

* El presente artículo de caráctercientífico es producto del proyecto de investigación radicado en la Vicerrectoría Académica con el número PS1316, denominado La auditoría forense frente a la detección, prevención e investigación de lavado de activos, presentado y desarrollado por el grupo de investigación CIJAF (Centro de Investigación Javeriano de Auditoría Forense). Fecha de inicio, 15 de enero de 2007; fecha de cierre, 14 de enero de2008. El proyecto pretende presentar la auditoría forense como una opción válida para combatir el fenómeno del lavado de activos en Colombia, mediante la aplicación de las técnicas y procedimientos que le son propios. Uno de los objetivos específicos del proyecto es determinar las técnicas propias de la auditoría forense para ser analizadas y luego determinar cuáles se aplicarían en los delitoseconómicos y en especial, al fenómeno del lavado de activos.

Contabilidad 25.indb 465

09/12/2009 10:12:19 p.m.

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Resumen Las ciencias forenses han hecho importantes
avances en la comprensión de la conducta criminal. Con ello, han diseñado herramientas válidas y confiables, como la perfilación criminal, que, por haberse empleado casiexclusivamente en delitos de sangre y sexuales, han mostrado rigidez en sus modelos de uso y limitado su aplicación en la comprensión de delitos de otras categorías, como la financiera o económica. El presente documento propone la integración de ésta y otras herramientas de análisis comportamental, en la propuesta de procedimiento denominada Análisis Conductual Forense, aplicada a la investigación delcomportamiento criminal de eventos, como el fraude en contexto financiero, utilizando un caso ilustrativo del procedimiento.

Key Words Plus Forensic Accounting, Case Studies,
Behavioral Assessment, Commercial Crimes.

Análise forense da conduta em um caso de crime financeiro Resumo As ciências forenses têm feito importantes
avanços na compreensão da conduta criminosa. Com isso, foram desenhadasferramentas válidas e confiáveis, como o perfil criminoso que, por ter sido empregado quase que exclusivamente em crimes de sangue e sexuais, tem mostrado rigidez em seus modelos de uso e limitado sua aplicação na compreensão de crimes de outro tipo como os financeiros ou econômicos. Este documento propõe a integração desta e outras ferramentas de análise comportamental, na proposta de procedimentodenominada Análise Forense da Conduta, aplicada à pesquisa do comportamento criminoso de eventos, como a fraude no contexto financeiro, utilizando um caso ilustrativo do procedimento.

Palabras clave autor Análisis conductual, perfilación, delito financiero, fraude, estudio de caso.

Palabras clave descriptor Contabilidad forense,
estudio de casos, diagnóstico conductual, delitos económicos.Palavras chave autor Análise da conduta, perfil,
crime financeiro, fraude, estudo de caso.

Forensic Behavioral Analysis Applied to a Case of Financial Crime Abstract Forensic sciences have made remarkable progress in the understanding of criminal behavior. This has given rise to a number of valid and reliable tools such as criminal profiling, which, having previously been used almostexclusively in violent and sexual crimes, has proved to be rigid in its pattern of use. This constrains its application in other areas like financial or economic crimes. This article proposes integrating this and other behavioral analysis tools, developing a procedure called Forensic Behavioral Analysis, applied to the investigation of criminal behavior in cases such as financial fraud. A specific...