Turismo Ecologico

CONTABILIDAD
PRACTICA DIRIGIDA No.4
A.

CUADRE DE BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS (10ptos)

Cuentas Contables
Aporte de capital socio A
Amortización de intangible
Depreciación acumulada máquinas
Provisiones del ejercicio
Cuenta corriente
Cuentas por cobrar comerciales
Intereses de préstamos obtenidos
Equipo de cómputo
Aporte de capital socio C
Sueldos
Fondo fijo
Luz aguateléfono cable internet
Marca y patente
Costo de ventas producto terminado
Cuenta de ahorros
Costo de venta de servicios
Ventas de mercaderías
Depreciación acumulada equipos
Ventas de productos terminados
Costo de vtas mercaderías
Maquinaria y equipo
Comisiones vendedores
Ventas de servicios
Intereses de préstamos otorgados
Letras por cobrar
Utilidad en venta de vehículo
Honorariospor pagar
Vehículos
Honorarios
Materia prima
Mobiliario
Resultados acumulados
Servicios
Aporte de capital socio B
Servicios por pagar
TOTALES
CUADRE

B.

Saldos
31.dic.10
12,000
2,800
2,800
8,400
3,000
5,000
5,000
10,000
15,000
18,000
3,000
20,000
28,000
40,000
3,000
50,000
80,000
2,800
80,000
40,000
28,000
10,000
100,000
3,000
5,000
7,000
9,000
10,00018,000
15,000
28,000
15,000
18,000
18,000
18,000

Activo

Pasivo

Patrimonio

Ingresos

Costos/
Gastos

12,000
-2,800
-2,800
8,400
3,000
5,000
5,000
10,000
15,000
18,000
3,000
20,000
28,000
40,000
3,000
50,000
80,000
-2,800
80,000
40,000
28,000
10,000
100,000
3,000
5,000
7,000
9,000
10,000
18,000
15,000
28,000
15,000
18,000
18,000
129,60018,000
27,000

60,000
42,600

270,000

227,400
42,600

CONSTITUCIÓN Y CICLOS OPERATIVOS DE UNA EMPRESA (10ptos)
Cálculo S.A. se constituye el 02.ene.11 para comprar y vender pizarras electrónicas. Juan y Pedro
acuerdan constituir un capital de S/. 200mil. Aportan lo siguiente: 100 pizarras electrónicas en S/.
1,000 cada una, en efectivo S/. 20mil y equipos por S/. 30mil.
Durante enerode 2011 se realizan las siguientes operaciones:
1. Se venden todas las pizarras, ganando un 40% sobre el costo. Se cobra 40% al contado
2. Se compran 80 pizarras a S/. 1,200. Se paga al contado 60%
3. Los accionistas cancelan 20% de su deuda
4. Se cancela 50% de deuda con proveedores para evitar intereses
5. Se provisiona gastos por servicios públicos por S/. 10milISIL/AEEFF/2012-I/PD4/EGallardo

CONTABILIDAD
PRACTICA DIRIGIDA No.4
Se solicita elaborar el balance de constitución (3ptos), el balance general al 31 de enero de 2011
(3ptos), el estado de resultados de enero 2011 (3ptos); y responder brevemente como queda la
liquidez y rentabilidad después de haber operado un mes la empresa (1pto).

ACTIVOS

Efectivo

02.ENE.11
20,000

31.ENE.11
9,200
84,000

Cuentaspor cobrar comerciales
Cuentas por cobrar a socios
Mercaderías
Equipos

PASIVOS

40,000

100,000

96,000

30,000

30,000

200,000

259,200
19,200

Cuentas por pagar comerciales

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS

50,000

Patrimonio neto

TOTAL PASIVOS
Capital social

0

29,200

200,000

200,000
30,000

Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO

P+P TOTALPASIVOS Y PATRIMONIO

RESULTADOS

10,000

Servicios por pagar

200,000

230,000

200,000

259,200

Ventas

140,000

Costo de ventas

100,000

Utilidad bruta

40,000

Servicios

10,000

Utilidad neta

30,000

HOJA DE TRABAJO
Op.1: Venta de pizarras electrónicas
Costo unitario = S/ 1,000
Margen 40% sobre el costo, entonces Margen = 40% x 1,000 = 400
Precio de ventaunitario = costo unitario + margen = 1,000 + 400 = 1,400
Unidades vendidas 100
Por tanto:
Ventas = unidades vendidas x precio unitario de ventas = 100 x 1,400 = 140,000 --- ER
Costo de ventas = unidades vendidas * costo unitario = 100 * 1,000 = 100,000 ------ ER
Política de cobros:
40% al contado, entonces se cobró = 40% x 140,000 = 56,000 -- aumenta efectivo -- Activo -- BG
60% al...