tutoria control interno















CASO

La compañía Neduvit S.A. es una empresa que fabrica vidrios templados para edificaciones y parabrisas de todo tipo. Sus clientes son empresas constructoras, diseñadores de interiores, talleres de tallado, y almacenes de venta e instalación de parabrisas. Tienen una segunda línea de negocio que es consecuencia de la anterior, ya que fabrican cauchos especialesen resistencia y forma, para la instalación de los vidrios templados y para los parabrisas.

Sus proveedores son muy diversos, siendo los más importantes los importadores de vidrios sin templar y fabricantes de cauchos para montar los vidrios, además de los vendedores de equipos para templar, cortar y manipular los vidrios.

Con la información de los estados financieros se requiere definirpara cada cuenta:

a) Qué probar como prueba principal
b) Dirección de las pruebas
c) Tipo de prueba
d) Evaluación del Control Interno, de acuerdo a la información de control interno proporcionada sobre el área de compras y cuentas por pagar: Bueno o malo y el sustento de su criterio.
Para el caso de control interno se solicita además, identificar dos controles preventivos y dos controlesdetectivos.













Balance General


Activo
Diciembre 31, 2011
ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos
-223.042
Inversiones temporales
114.269
Documentos y cuentas por cobrar

PMA
1.000
Clientes y Distribuidores
5.122.563
Compañías relacionadas y Accionistas
440.123
Otros
17.381
Provisión para cuentasincobrables
-136.987

5.444.080


Inventarios
8.066.145
Anticipos y gastos pagados por anticipado
1.189.180


Total del activo corriente
14.590.632


INVERSIONES PERMANENTES
247.477
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
15.023.769
OTROS ACTIVOS
3.321.346
TOTAL ACTIVOS
33.183.223




PASIVO CORRIENTE

Obligaciones bancarias
8.845.377
Intereses porpagar
90.169
Proveedores
10.576.804
Compañías relacionadas
0
Pasivos acumulados
583.686
Impuestos por pagar
346.840
Documentos y cuentas por pagar
1.208.501
Total del pasivo corriente
21.651.376


PASIVO A LARGO PLAZO

Obligaciones bancarias
2.393.085
Documentos por pagar
318.631
Beneficios Sociales
498.146


Totaldel pasivo
24.861.239


PATRIMONIO
8.321.984


TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
33.183.223















Estado de Resultados


NEDUVIT S.A.
Acumulado Real
41 [VENTAS BRUTAS]
(23.780.777)
42 [DESCUENTOS EN VENTAS]
2.653.397
VENTAS NETAS
(21.127.380)
COSTO VENTAS MATERIALES
15.201.665
COSTO VENTAS MOD383.448
COSTO VENTAS CIF
1.665.135
TOTAL COSTO DE VENTAS
17.250.248
MARGEN BRUTO
(3.877.132)
C3 [G. VENTA]
413.441
C4 [G. MERCADEO]
344.704
C9 [LOGISTICA]
1.144.546
C5 [INVESTIGACION Y DESARROLLO]
66.742
TOTAL GASTOS DIRECTOS
1.969.433
MARGEN DECONTRIBUCIÓN
(1.907.699)
C2 [ADMINISTRACION]
1.070.211
C8 [RESULTADOS NO OPERACIONALES]
926.677
TOTAL GASTOS INDIRECTOS
1.996.888
PÉRDIDA EJERCICIO
89.189


















ACTIVOS

CAJA BANCOS

¿Qué probar como prueba principal?
Se prueba un aumento indebido

Dirección de las pruebas
Desdeel libro mayor a los justificantes

Tipo de prueba
Se realiza prueba de saldos

¿Por qué?
Se hace el cierre de caja del mes y se pide al banco la conciliación bancaria y tienen que cuadrar los saldos.


INVERSIONES TEMPORALES

¿Qué probar como prueba principal?
Se prueba un aumento indebido

Dirección de las pruebas
Desde el libro mayor a los justificantes

Tipo de prueba...