Tutorial De Llenado Del Dim

OBLIGACION DE LAS PERSONAS MORALES DEL TITULO II DE LA LISR.

DECLARACION INFORMATIVA DE PAGOS Y RETENCIONES EFECTUADAS A PRESTADORES DE SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES, PERSONAS FISICAS.

INTRODUCCION.

Con este trabajo pretendemos enseñar como dar cumplimiento a la obligación de la declaración informativa múltiple.

OBJETIVO.

Aprender a determinar paso a paso el calculo anualpara las personas físicas del titulo IV que prestan servicios personales independientes a las personas morales del titulo II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, informar las retenciones realizadas a los prestadores de servicios residentes en el extranjero y aquellas que perciben ingresos por salarios.

MARCO LEGAL.

SUJETOS DEL IMPUESTO. (Art.106 LISR)
Son sujetos de este impuesto todasaquellas personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, bienes o servicios.

EXENCIONES GENERALES. (Art.109 Fracc. I LISR)
Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base del mismo salario y que no exceda de los limites marcados por la legislación laboral, así comolas remuneraciones por tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realicen en los días de descanso sin disfrutar de otro en sustitución, hasta el limite establecido por la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores. Tratándose de los demás trabajadores el 50% de las remuneraciones recibidas por concepto de tiempo extraordinario o de la prestación de servicios que serealicen en los días de descanso sin tener otro en sustitución, que no exceda el limite previsto en la legislación laboral y sin que esta exención exceda de del equivalente a cinco salarios mínimos generales del área geográfica del trabajador por cada semana de servicio.

PRESTACIONES DE PREVISION SOCIAL. (Art.109 Fracc. VI LISR)
Los percibidos con motivo de subsidios por incapacidad, becaseducacionales para los trabajadores o para sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas, y otras prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga, que se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo.



Empezaremos diciendo que esta declaración informativa debe de presentarse a más tardar el día 15 de febrero de cada año. (Art.118Fracc. V de la LISR)



CASO PRÁCTICO.

1.- Se enlistan todas la nominas del ejercicio cuidando que las columnas queden organizadas por los mismos conceptos.

[pic]

2.- Una vez acomodadas las nominas del ejercicio y verificado que estén bien acomodadas las columnas por concepto se filtran las nominas por trabajador considerando todos los periodos laborados, una vez obtenida la relación portrabajador, se totaliza cada uno de los conceptos de la nomina.

[pic]

3.- Se relacionan todos los trabajadores con el importe total por concepto entregado o retenido en el ejercicio, colocando en una columna el periodo en el que laboro, en otra columna se marca si estamos obligados o no al calculo anual del trabajador.

[pic]

4.- Una vez que tenemos nuestro papel de trabajo completopasamos a la descarga del DIM, desde el portal del SAT. Nos vamos al portal del sat (www.sat.gob.mx)

[pic]
5.- seleccionamos el icono de “información y servicios”.

[pic]

6.- Seleccionamos “software”.

[pic]
[pic]

7.- De la lista de software que existe en la pagina buscamos el que diga “Declaración Informativa Múltiple versión actualizada 2011”.

[pic]


8.- Se selecciona laopción que dice “Declaración Informativa Múltiple Forma 30 Instalación del Sistema”.

[pic]

9.- Una vez seleccionada la opción anterior, seleccionamos en la siguiente portada la opción “DIM 2011.exe”.




[pic]

10.- Una vez tomada la decisión de instalación del sistema se siguen los pasos que el mismo sistema señala para su instalación.

LLENADO DEL SISTEMA DIM 2011.

1.- Se da doble...