Ubicación Del Impuesto Sobre La Renta En El Sistema Tributario

FISCAL I.

UNIDAD I. UBICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL SISTEMA TRIBUTARIO

Objetivo: al termino de esta unidad el alumno ubicara el ISR dentro del sistema tributario de mexicano.

AUTOEVALUACIONES

1.- ¿Qué importancia tiene el ISR como una medida recaudatoria?
Los impuestos son uno de los elementos con los que cuenta el país para obtener sus ingresos y solo podrán sercobradas las contribuciones que estén establecidas en una ley vigente. Los impuestos deben cumplir con ciertas características para ser obligaciones. Hablando de un impuesto específico, el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto que afecta a los ingresos de las personas físicas y morales. Es el impuesto más importante ya que es el que tiene mayor porcentaje de recaudación.

2.- ¿Quiénes están obligadosa contribuir con el pago de impuestos?
El artículo 1º de la Ley del Impuesto sobre la Renta Señala que las personas físicas y morales están obligadas al pago de impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
* Los residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
* Los residentes en el extranjero que tenganun establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
* Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a este.

3.- ¿Cuál es el artículo dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que declara la obligación de contribuir con el pago de impuestos?
El fundamento legal del pago del impuesto lo encontramos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos donde se establece que:
“Son obligaciones de los mexicanos el contribuir para los gastos públicos, así de la federación, comodel Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

UNIDAD II. DISPOSICIONES GENERALES.
Objetivo: al término aplicará el alumno aplicara las disposiciones generales para las personas morales de acuerdo a la ley del ISR.

AUTOEVALUACIONES

1.- ¿Qué es establecimiento permanente?
Es cualquier lugar de negocios en elque se desarrollen parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fabricas, talleres, instalaciones, minas, canteras, o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

2.- ¿En qué consiste el acreditamiento del ISRpagado en el extranjero?
Como lo establece el artículo 6º de la LISR. Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto que conforme a esta Ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero, siempre que se trate de ingresos por los que se esté obligado al pago del impuesto en los términosde esta Ley. El acreditamiento a que se refiere este párrafo sólo procederá siempre que el ingreso acumulado, percibido o devengado, incluya el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero.

Tratándose de ingresos por dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero a personas morales residentes en México, también se podrá acreditar el impuesto sobre la rentapagado por dichas sociedades en el monto proporcional que corresponda al dividendo o utilidad percibido por el residente en México. Quien efectúe el acreditamiento a que se refiere este párrafo considerará como ingreso acumulable, además del dividendo o utilidad percibida, el monto del impuesto sobre la renta pagado por la sociedad, correspondiente al dividendo o utilidad percibida por el...