Una nueva politica fiscal para mexico

Una nueva política fiscal y tributaria para México nota de política

Elaborada por el Departamento de Economía y el Centro para Política y Administración Tributaria – OCDE enero de 2007

La presente nota se inspiró en una serie de trabajos que ha realizado la OCDE relacionados con México, en especial el Estudio Económico de México de 2005. Se presenta al nuevo gobierno mexicano paracontribuir al debate de política que habrá de realizar próximamente. Este documento podría considerarse como el primer elemento en un proceso de asistencia de la OCDE a México en este rubro. Con base en lo anterior, se propone que las medidas de seguimiento se centren en dos caminos: I. AVANZAR EL DIÁLOGO POLÍTICO Entablar un diálogo entre la OCDE y los responsables ejecutivos del diseño de políticas ymiembros del Congreso de México acerca de aplicar las recomendaciones de esta nota para convertirlas en un programa legislativo específico para México. Aquí podría incluirse la organización de reuniones en México o París, con la par-

ticipación de funcionarios del gobierno, miembros del Congreso y del Secretariado de la OCDE. II. IMPLEMENTACIÓN En muchos sentidos, el reto clave que enfrenta elnuevo gobierno una vez que decida llevar a cabo las reformas será el de cómo ponerlas en marcha. Esto llevará tiempo, y la OCDE considera que se encuentra en la posición adecuada para contribuir al objetivo desde tres perspectivas.

1. Un programa de tres años para mejorar la eficacia de la Administración Tributaria. 2. Un programa de dos años para contribuir a modernizar el renglón de impuestosprediales. 3. Un programa para modernizar el sistema del IVA, con el objeto de aumentar la importancia relativa de esta fuente de ingreso.

UNA NUEVA POLÍTICA FISCAL Y TRIBUTARIA PARA MÉXICO Antecedentes México ha aplicado una política fiscal responsable. Las metas del déficit presupuestario se logran y su postura fiscal central es adecuada. Incluso la definición amplia del déficit ha disminuido acerca de 2 por ciento del PIB (Gráfica 1). La estructura de la deuda pública se ha fortalecido mediante la reducción del endeudamiento externo y el incremento de los vencimientos promedio de los instrumentos de deuda. Sin embargo, la situación que subyace a las finanzas públicas es débil, debido a la considerable dependencia que muestra el presupuesto de los ingresos petroleros, de los que una partetiene un elemento de volatilidad. La razón entre impuestos y PIB en México es una de las más bajas de la OCDE (Gráfica 2). Los ingresos no petroleros son bajos con respecto al PIB. De hecho, incluso considerando los ingresos petroleros1 (que representan cerca de una tercera parte del total), la cifra se ubica en el extremo bajo. El problema en este sentido es que la base tributaria es baja, lo querefleja el gran número de exenciones y regímenes especiales, además del alto nivel de informalidad que se registra. Además, como se comentó antes, parte del ingreso petrolero es volátil. Como resultado de ello, la política fiscal tiene una gran influencia del ciclo petrolero (dificultando el uso de la política fiscal para suavizarlo). Asimismo, las prioridades de desarrollo, incluyendo a la infraestructurabásica y los servicios básicos de salud, la educación y el alivio de la pobreza, no cuentan con un financiamiento estable a largo plazo y de la misma magnitud. Durante los últimos años se han percibido ingresos petroleros adicionales debido al incremento de los precios de este bien a niveles superiores al precio de referencia. En su calidad de recurso no renovable, la riqueza generada por elpetróleo debería utilizarse para inversiones (incluyendo la formación de capital humano) a fin de mejorar el potencial de crecimiento. La política fiscal mostró una conducta prudente, lo que se constata en el establecimiento de reglas (en especial en 2005) para garantizar que el ingreso extraordinario se erogara de forma sensata o se ahorrara. Este objetivo se ha logrado en términos generales. Parte...