Uni 7 V1 Part 2

Universidad Nacional del Nordeste
Facultad de Ciencias Económicas

Bibliografía Básica: Disponibilidades
PRIOTTO, Hugo – Siste ma de Información Contable
Básica (Cap. IV-Págs. 155 a 189)
FOWLER NEWTON, Enrique : Contabilidad Básica
(Cap. 12 – Págs.389 a 407)-.
SASSO y CAMPAÑA REY – Las Cuentas y sus
análisis

El presente es un material de estudio digital de la
Cátedra Contabilidad Básicadestinado a los alumnos del
ciclo lectivo 2012.
Los docentes referentes del mismo son: Cra. Analía
Ferrando y Cra. Patricia González.
En su elaboración y revisión han participado los
siguientes docentes: Cra. Norma Lugo, Cra. Luciana Kuc,
Cra. Sonia Sotelo y Cr. Marcos Súarez.
Permitida su utilización sólo con la autorización expresa
de los docentes referentes (cb_ferrando@hotmail.com.ar)

Ferrando -González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Dinero en efectivo y en bancos del paí
país
y del exterior y otros valores de poder
cancelatorio y liquidez similar

Caracterí
Características
Liquidez inmediata: medio de pago
Poder cancelatorio ilimitado

EFECTIVO
En moneda nacional

Caja o Cobranzas
a depositar

En moneda extranjera
Efectivo
para pagos menoresBANCOS
Depó
Depósitos en Cuenta Corriente

Moneda
Extranjera

Fondo fijo

Depó
Depósitos en Caja de Ahorro
Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Banco cuenta
Corriente
Banco caja de
Ahorro

Cobranzas
Cobranzas

Motivos:

Principales
Operaciones
Pagos

Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Recepció
Recepci ón de dinero (o cheques), porcualquier concepto.
Ventas
Créditos (cuenta corriente, documentados y
con tarjeta de crédito)
Préstamos
Intereses
Alquileres
Comisiones

Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Documentació
Documentación respaldatoria
Recibo duplicado
Excepciones:
a)
b)

Ticket respalda la venta y el cobro.
Nota de Cré
Crédito Bancaria cobro de Préstamo
bancario, transferencias bancarias o ventas
contarjeta.

Importe
Neto

el importe de dinero o
valores, efectivamente recibidos
Retenciones de impuestos
Bonificaciones
Deducciones
Compensación de anticipos
Intereses no devengados

Políticas financieras de la empresa.
La empresa realiza el depósito bancario
íntegro de las cobranzas.
La empresa NO realiza el depósito
bancario íntegro de las cobranzas
(mantiene el dinero en su poder).
Alternativascombinadas de estas
posiciones extremas.

Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

NO se realiza el depósito bancario íntegro de las
cobranzas (mantiene el dinero en su poder).
Las cobranzas
Se registran en la cuenta: Caja (A).
Destinos posible s: ilimitado (pagos).
Los pagos se realizan:
Con dinero en efectivo.
Desventajas:
Se debilitan los controles internos sobre el dinero en
efectivo.Se incrementan los riesgos de robos y hurtos sobre
el dinero.

Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

el valor del crédito a
cancelar (cuota)
En ventas, es el precio de
contado
Administrativos o financieros
Impuestos recuperables

Cuentas
Deudoras

Cuentas
Deudoras

Es

Importe bruto

Cargos
Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Es

Cuentas
Acreedoras

Cuentas
AcreedorasFerrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Se realiza el depósito bancario íntegro de las cobranzas.
Las cobranzas
Se registran en la cuenta: Cobranzas a depositar (A).
Único destino posible: depósito bancario.
Los pagos se realizan:
Emitiendo cheques de la cuenta corriente bancaria.
Con dinero en efectivo del Fondo Fijo, cuando son
montos pequeños.
Ventajas:
Se fortalecen los controlesinternos sobre el dinero
en efectivo.
Se disminuyen los riesgos de robos y hurtos sobre
el dinero.
Ferrando - González; Kuc, Lugo, Sotelo, Suarez

Situaciones combinadas: Mantiene parte del dinero en su
poder y parte se deposita en la cuenta bancaria.
Las cobranzas
Se registran en la cuenta: Caja (A).
Destinos posible s: ilimitado (pagos y depósitos
bancario).
Los pagos se realizan:
Con dinero en...