Unidad 3 Clase 6 Y 7 EEFF

FUNDAMENTOS DE FINANZAS

Estados Financieros
• Estados Financieros
-Estado de Situación Financiera ( B/G)
-Estado de Guanacias y Pérdidas

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros
• Los Estados Financieros brindan
información a:
• Clientes Internos:
• Gerencias
• Accionistas

• Clientes Externos:
•
•
•

Futuros Accionistas
Acreedores
SUNAT

Estados Financieros - Importancia

Los EstadosFinancieros son muy
importantes pues nos permiten una
idea clara de lasituación de la
empresa y del resultado de los
negocio de ésta.

Estados Financieros
Pepe, Pancho y Samuel son amigos hace
muchos años y se reúnen habitualmente,
como a los tres les gusta cocinar, siempre
comen bastante bien.
En una de estas reuniones la esposa de
Pepe les sugiere:
Por qué no ponen un Restaurant?

EstadosFinancieros
Pepe tiene un local que no usa en una avenida muy transitada
y deciden que ahí funcionará el local, pero este local necesita
arreglos y se necesitan comprar muebles, cubiertos, platos,
cocinas, etc.
Deciden poner dinero de la siguiente manera:
Pepe
S/.10,000
Pancho
S/.50,000
Samuel
S/.50,000

Estados Financieros
¿Quiénes son los dueños de la empresa?
Pepe
Pancho y
Samuel
¿Cuánto puso cada unopara que la empresa funcione?
Pepe S/. 10,000 + un local
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000

Estados Financieros

Este Local tiene un valor comercial
S/. 40,000

Por lo que cada uno de ellos ha puesto S/. 50,000 y en total la
empresa ha recibido de sus dueños o socios
S/. 150,000

Estados Financieros

Como consideraban que necesitaban más dinero decidieron
acudir al banco y pedir un préstamopor S/. 20,000

Estados Financieros
Con el dinero aportado por los socios más el préstamo tomado
del banco, hicieron lo siguiente:
Compraron muebles por un monto de S/. 48,000
Compraron refrigeradoras, cocinas y otros electrodomésticos
por S/. 80,000

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Qué tiene el Restaurante

Qué debe el Restaurante

Efectivo
Local
Muebles
Equipos

S/. 2,000
S/. 40,000
S/. 48,000
S/. 80,000Banco S/. 20,000
Pepe S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000

Total

S/. 170,000

Total

S/. 170,000

Estados Financieros
Estado de Situación Financiera
Activos
Pasivos
Bancos
Caja
Local
Muebles
Equipos

S/. 2,000
S/. 40,000
S/. 48,000
S/. 80,000

Total Activos S/. 170,000

S/.20,000

Patrimonio
Pepe
S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000
Total Pasivo yPatrimonio S/. 170,000

Estados Financieros

ESF
Refleja todo lo que la empresa
tiene y de dónde obtuvo los
recursos financieros (dinero).

Estados Financieros

ESF
Como su nombre lo indica siempre
debe ser igual la suma del activo
con la suma del pasivo y el
patrimonio de la empresa.

Estados Financieros

El Restaurante necesita una máquina para la
fabricación de helados, por lo que los sociosacuerdan pedir un préstamo al banco para
poder comprarla.
La máquina tiene un valor de S/. 10,000

Estados Financieros

Se pedirá un préstamo al Banco por S/. 10,000
y obtendremos una máquina para hacer
helados que vale también S/. 10,000
El Nuevo ESF quedaría así:

Estados Financieros
Estado de Situación Financiera
Activos
Pasivos
Bancos
Caja
Local
Muebles
Equipos

S/. 2,000
S/. 40,000
S/. 48,000S/. 90,000

Total Activos S/. 180,000

S/.30,000

Patrimonio
Pepe
S/. 50,000
Pancho S/. 50,000
Samuel S/. 50,000
Tot. Pat. S/. 150,000
Total Pasivo y Patrimonio S/. 180,000

Estados Financieros
Se han incrementado los préstamos con el Banco en
S/. 10,000 pero también se han incrementado los
equipos en el mismo importe.
En consecuencia el ESF sigue BALANCEADO el
importe de los activos continúaigual al importe del
pasivo y patrimonio en S/. 180,000

Estados Financieros

Debido a que el restaurante está teniendo
aceptación se decide incrementar el número de
mesas, las mesas requeridas cuestan S/. 1,500
y se decide pagar estas mesas en efectivo con
lo que se tiene en caja.

Estados Financieros

Cómo quedaría nuestro ESF después de esta
compra
Perderíamos caja por S/ 1,500
Tendríamos más...